Рассмотрим распространённую ситуацию, когда заказ делает один контрагент, а оплата приходит на счёт компании от другого контрагента, который платит за покупателя. В данном случае нужно будет выполнить перенос задолженности (или её части) с одного контрагента на другого. Ниже показано, как эта операция выполняется в 1С:Бухгалтерии 8.3 при помощи документа "Корректировка долга".
Введение в задачу о взаимозачётах
Пусть у нас будет два контрагента: "Покупатель" и некий "Контрагент 2". Покупатель заказывает у нас товар, а Контрагент 2 платит за Покупателя, перечисляя на расчётный счёт нашей компании денежные средства (стоимость товара).
Нам потребуется ввести в 1С Бухгалтерию несколько документов, чтобы наглядно проиллюстрировать проведение Покупателя на Контрагента 2. Какие это документы, сейчас будет видно. Но сначала давайте рассмотрим ситуацию более подробно.
Обратите внимание:
Приводимые ниже проводки являются типовыми и пока что не относятся к конкретной задаче. Более реальный пример будет ниже, здесь же просто поясняется, какие задолженности и у кого возникают при таких операциях.
Когда Покупатель заказывает у нашей фирмы партию товара (продукцию, услуги — не имеет значения, принцип тот же самый), то после передачи ему этого товара возникает перед нами. Типичные проводки приведены ниже:
Затем Контрагент 2 перечисляет нам стоимость полученного Покупателем товара на расчётный счёт. При этом уже мы должны Контрагенту 2 эту сумму. Обращаю ваше внимание на то, что Контрагент 2 товар не получает! Типовые проводки при перечислении оплаты на примере наличного расчёта вы можете видеть на скриншоте:
Особенность такого рода операций заключается в том, что:
- Покупатель не собирается САМ платить за полученный товар (продукцию, услуги);
- Наша фирма не собирается реализовывать Контрагенту 2 никакого товара (продукцию, услуги), несмотря на то, что мы получили от него деньги;
- Мы не будем возвращать Контрагенту 2 полученные от него деньги, и в то же время не будем прощать Покупателю его долг перед нами.
Что нам нужно сделать:
сайт_
Поскольку Контрагент 2 нам (в данном случае) ничего не должен, то платёж от него учитывается программой как авансовый и отражается по кредиту счёта 62.02, что вы и можете видеть на рисунке ниже.
сайт_
Вообще говоря, с рассмотренными двумя операциями ничего особенного нет. Самое интересное начинается дальше. Для начала рассмотрим ОСВ по счёту 62, чтобы понять общую картину, которая на словах описывалась выше. Посмотрев ниже на скриншот оборотно-сальдовой ведомости, так и хочется провести взаимозачёт и закрыть "одну сумму на другую".
сайт_
Документ "Корректировка долга" в 1С 8.3 как способ проведения взаимозачета
Данный документ обычно можно найти в Покупках и Продажах. Также он, безусловно, есть в меню "Все функции" . Документ многофункциональный и может быть использован в самых разных случаях. Тем не менее, сущность создаваемых им проводок всегда сводится к переносу сумм между счётами и аналитикой (субконто).
Назначение документа
Специальный документ "Корректировка долга" в 1С:Бухгалтерии 8 предназначен для переноса сумм с одного счёта на другой, а также для выполнения аналогичной операции между аналитическими счетами (субконто).
На практике это значит, что вы, например, можете перенести сумму с одного договора контрагента на другой договор того же самого контрагента. К примеру, в рамках одного договора мы должны контрагенту, а по другому договору уже он нам должен. В таких случаях гораздо рациональнее, быстрее и дешевле закрыть один долг другим непосредственно, а не проводить два документа по перечислению на расчётный счёт "туда - обратно" (на похожую тему есть отличная статья ).
В данном же случае, рассматриваемом в статье, перенос суммы требуется сделать не просто в пределах одного контрагента. Нам нужно будет задействовать двух разных контрагентов. Операция немного сложнее, но смысл остаётся всё тот же — перенос сумм.
Вообще говоря, все операции такого рода можно заменить ручными проводками . Тем не менее, в большинстве случаев применение специального документа просто . Например, программа сама может найти задолженности, что избавит вас от процесса ручного поиска в документах.
Вне зависимости от того, вводите вы проводки вручную или пользуетесь документом "Корректировка долга", движения делаются только по регистру бухгалтерии. Другие регистры нам тут не нужны. Это, в том числе, позволяет достаточно легко и быстро проверить правильность созданных проводок.
Шаг 3: проводим зачёт задолженности
Прежде всего стоит понять, что 1С сама не знает, что именно вы хотите сделать, поэтому вам нужно ПРАВИЛЬНО выбрать тип документа и установить его настройки. В противном случае ничего не получится! Давайте посмотрим на настройки документа в рассматриваемом нами случае.
сайт_
Вкладку кредиторской задолженности здесь не видно, но вы и сами можете догадаться о её содержании, взглянув на проводки, сформированные документом, а также ОСВ. Как вы можете видеть в оборотно-сальдовой ведомости, уже никто никому ничего не должен!
сайт_
сайт_
Вот и вся операция, собственно. Варианты для других случаев вы можете продумать самостоятельно. Рекомендую попробовать на примере в рабочей программе, чтобы закрепить результат.
Подведём итоги
Для проведения взаимозачёта и других похожих по смыслу операций в 1С:Бухгалтерии 8 вы можете использовать специальный документ "Корректировка долга" или же использовать ручные проводки.
Другие случаи переноса сумм при помощи рассмотренного документа, а также при помощи ручных операций, рассматриваются на занятиях, с учебной программой которых вы можете ознакомиться . Есть вопросы — закажите обратный звонок или позвоните сами!
Если в организации есть задолженность перед контрагентом-поставщиком, она может в счет задолженности оказать контрагенту услуги или же поставить товары. Также и контрагент-покупатель может поставить услуги или товары в счет своей задолженности. Для правильного отображения таких операций в учете требуется провести процедуру взаимозачета.
Процесс проведения взаимозачета в 1С 8.3 автоматизирован и выполняется посредством типового документа « ».
Взаимозачет в 1С 8.3 между договорами контрагента
Пример. Наша организация должна поставщику 88 500 руб. за поставку материалов. В счет долга мы оказали поставщику услуги на сумму 70 800 руб. Необходимо провести взаимозачет.
Акт взаимозачетам можно найти в разделе «Покупки» или раздел «Продажи», подраздел «Расчеты с контрагентами». Создадим документ «Корректировка долга» и заполним реквизиты «шапки»:
- поле «Вид корректировки» – в нашем случае следует выбрать «Зачет задолженности»;
- поле «Зачесть задолженность» – указать «Поставщику»;
- поле «В счет задолженности» – указать «Поставщика перед нашей организацией»;
- поле «Поставщик (кредитор)» – выбрать нужного контрагента.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Данные о кредиторской и о дебиторской задолженности заносятся в табличные части на соответствующих вкладках. Для их автоматического заполнения нужно нажать в документе кнопку «Заполнить – Заполнить все задолженности остатками по взаиморасчетам» либо кнопки «Заполнить» на каждой вкладке. Программа анализирует взаиморасчеты с поставщиком и показывает задолженность по каждому договору.
Для проведения взаимозачета между договорами в 1С 8.3 требуется, чтобы в документе суммы долга поставщика и долга перед поставщиком были одинаковыми. На данную сумму проводится взаимозачет. С этой целью исправляем значение в графе «Сумма расчетов». Внизу документа отображается разница между дебиторской задолженностью и кредиторской, эта разница должна быть равна нулю. Как видно в нашем примере:
Из документа можно вывести на печать форму Акта взаимозачета. Документ при проведении сделает проводку по переносу суммы долга с кредита бухгалтерского счета 62 в дебет бухгалтерского счета 60:
Аналогичным образом оформляется взаимозачет с контрагентом-покупателем. Для этого нужно указать следующие реквизиты: вид операции – выбрать «Зачет задолженности», зачесть задолженность – выбрать «Покупателя», в счет задолженности – «Нашей организации перед покупателем».
Взаимозачет между организациями
В ходе хозяйственной деятельности компании сталкиваются с возникновением задолженности друг перед другом, так как с одним контрагентом возможно ведение нескольких типов договоров. Так, по одним договорам компания может выступить покупателем товаров, а по другим – исполнителем каких-либо работ. В таких случаях не обязательно погашать задолженность денежными средствами, по соглашению сторон возможно проведение взаимозачета. Взаимозачет между организациями в 1С является темой сегодняшней публикации.
Документ «Корректировка долга»
Он нужен, чтобы оформить взаимозачет между организациями в нашей конфигурации. Пользователи найдут его как в разделе «Покупки», так и в разделе «Продажи».
Рис.1
Вверху документа есть возможность выбора контрагента, а также активная кнопка «Создать» (Рис.2). Выбрав интересующего нас контрагента, при последующем нажатии кнопки «Создать на основании» программа покажет только счета-фактуры, относящиеся к данному поставщику.
Рис.2
Предположим, что мы приобрели программу 1С у компании ООО «ВДГБ: Центр автоматизации» (далее – Общество) за 2400 рублей, и одновременно изготовили Обществу штамп за 1000 рублей. Фактическая оплата сторонами не произведена.
В открывшемся окне ищем в строке вида операцию «Зачет задолженности».
Рис.3
В строке «В счет задолженности» можно выбрать из двух вариантов:
- Покупателя перед нашей организацией;
- Третьего лица перед нашей организацией.
В нашем примере нет третьих лиц, поэтому берем первый вариант выбора задолженности.
Ищем его и жмем «Заполнить» во вкладке «Задолженность перед покупателем».
Рис.4
Программа автоматом нашла в системе нашу задолженность за программное обеспечение в размере 2400 рублей. Далее переходим во вкладку «Задолженность покупателя» (Дебиторская задолженность) и также нажимаем на кнопку «Заполнить».
Рис.5
Система автоматически нашла операцию по оказанию услуги по изготовлению штампа в размере 1000 рублей.
Внизу документа обращаем внимание на сальдо взаиморасчетов с контрагентом в нашу пользу в размере 1400 рублей (2400 руб. - 1000 руб.). При отрицательном сальдо взаимозачет между контрагентами невозможен, поэтому нам надо вручную откорректировать кредиторку перед Обществом.
Однако для осуществления данной операции необходимо подписать акт с контрагентом, так как нужно его согласие на взаимозачет по договорам. Соответствующий акт взаимозачета в 1С можно распечатать из данного документа, нажав на кнопку «Акт взаимозачета».
Рис.7
Рис.8
Данный документ можно распечатать или же отправить контрагенту прямо из программы, в случае наличия соглашения с ним об электронном документообороте.
Теперь проверим, какие проводки вытекают из проведения данного документа. Для этого нажимаем на кнопку, выделенную на Рис.9. При наведении на него курсора появляется его описание: «Показать проводки и другие движения документа».
Рис.9
В открывшемся окне видим следующую проводку: Дт-60.01; Кт-62.1 на сумму 1000 рублей.
Рис.10
То есть наши обязательства перед контрагентом погашены на сумму 1000 рублей за счет корректировки долга Общества по оказанной услуге по изготовлению штампа.
Рис.11
Мы видим отражение оплаты в размере 1000 рублей и долг перед поставщиком в размере 1400 рублей. Операция по отражению взаимозачета проведена успешно.
Теперь посмотрим ситуацию, при которой у нас есть дебиторка на сумму, превышающую наш долг перед поставщиком, и достигнута договоренность закрытия нашего долга перед Обществом за счет долга третьей фирме. Для этого также воспользуемся «Корректировкой», но в строке «Зачесть задолженность» указываем уже «Поставщику», а не «Покупателю», как в предыдущем примере, а в строке «В счет задолженности» – операцию «Третьего лица перед нашей организацией».
Рис.12
Третьим лицом, у которого есть задолженность перед нами, выберем Главу КФХ Кизову Асият Сослановну, на момент осуществления взаимозачета ее задолженность перед нами составляла 54 000,0 рублей. Поэтому, как и в предыдущем примере, вручную откорректируем сумму задолженности до 2400 рублей. Поочередно запишем и проведем данные. Акт взаимозачета теперь выглядит следующим образом:
Рис.13
Второй пункт Акта содержит задолженность третьего лица.
Рис.14
По кредиту счета 62.1 указан покупатель Глава КФХ Кизова Асият Сослановна на сумму 2400 рублей.
Сделать взаимозачет в 1С меж тремя организациями, как видим, довольно просто. Теперь проверим правильность отражения операции по отчету «Задолженность покупателей». Данный отчет находится по адресу «Руководителю»-«Расчеты с покупателями»-«Задолженность покупателей».
Рис.15
В открывшемся окне устанавливаем интересующий нас период – 1 квартал 2018 года и нажимаем кнопку «Сформировать».
Рис.16
По строке покупателя Глава КФХ Кизова Асият Сослановна указаны суммы по продаже 54 000,0 рублей, при одновременной оплате в размере 2400 рублей. Долг на конец периода составил 51 600,0 рублей.
Рис.17
В проведении операции в 1С нам способствовал простой интерфейс программы, позволяющий разобраться в вопросе даже начинающему. Кроме того, разработчики программы внимательно следят за изменениями в законодательстве, которые находят свое отражение в оперативных выходах обновлений системы, что в определенной мере облегчает задачу бухгалтеров по мониторингу законодательства.
Достаточно часто бывает, что одно предприятие может выступать по отношению к вашей организации и продавцом, и покупателем, в этом случае обычно делается зачет задолженности, рассмотрим как сделать взаимозачет в 1с Бухгалтерия 8, редакция 2.0.
Для проведения взаимозачета должно соблюдаться два требования:
- зачесть можно только однородные требования, например, если ваша организация поставила товара, а поставщик оказал услугу или наоборот.
- на момент проведения взаимозачета сроки оплаты по договору должны наступить.
Если суммы взаимной задолженности не равны, то тогда долг будет погашен частично, в этом случае это нужно обязательно отразить в документах по взаимозачету.
Взаимозачет в 1с Бухгалтерия 8, редакция 2
Для того, чтобы провести взаимозачет в 1с Бухгалтерия 8 нужно заполнить документ «Корректировка долга». Сформировать его можно через верхнее меню «Покупка» или «Продажа». Также документ присутствует на одноименных закладках в разделе «Журналы» (левая нижняя часть).
Добавляем новый документ при помощи кнопки «Добавить» и выбираем вид операции «Проведение взаимозачета».
В нашем примере ООО «Веда» приобрело от ООО «Кактус» товары на сумму 1 180 руб. включая НДС 18%, а также оказало ООО «Кактус» услуги на сумму 2 360 руб. включая НДС 18%.
В документе взаимозачет в 1с выбираем дебитора и кредитора, по нашему примеру ООО «Кактус» и нажимаем на кнопку «Заполнить» и «Заполнить остатками по взаиморасчетам».
Табличная часть закладки «Взаиморасчеты» заполнилась автоматически. Однако достаточно часто бывает так, что суммы дебиторской и кредиторской задолженности не равны между собой. В нашем примере задолженность перед ООО «Кактус» составляет 1 180 рублей, а ООО «Кактус» должен 2 360 рублей. Поэтому сумму 2 360 рублей нужно вручную исправить на 1 180 рублей, иначе программа документ не проведет.
После исправления суммы проводим документ. По нему формируется проводка.
У документа есть печатная форма «Акт взаимозачета». Она формируется по кнопке «Печать» или «Корректировка долга» в нижней части документа.
Данная статья даёт представление о взаимозачёте между двумя и более организациями, отвечает на вопрос, для чего необходима данная хозяйственная операция, с помощью каких документов оформляется. Также подробно рассматриваются распространённые ошибки взаимозачёта и практический пример оформления в 1С версии 8.3. Расскажем, что такое взаимозачет между двумя организациями, как именно он осуществляется на практике.
Взаимозачёт: сущность, цель и условия проведения
Если между организациями существуют взаимные обязательства, то зачастую принимается решение о взаимном зачёте наименьшего из них. Исходя из этого, можно дать определение одной из самых распространённых хозяйственных операций. Итак, взаимозачёт – это бухгалтерская операция (основанная на безналичном расчёте), которая предполагает прекращение встречных обязательств, возникающих у организаций, которые одновременно являются друг для друга дебиторами и кредиторами (покупателями и поставщиками).
Преимущества взаимозачёта:
- Погашение старых задолженностей, если одна из организаций не способна оплатить долг (до истечения срока исковой давности);
- Позволяет сэкономить на банковской комиссии (особенно если это касается крупных сумм);
- Деньги «не вынимаются» из оборота (особенно это важно при дефиците оборотных средств);
- Экономия времени на оплату;
- Простота операции (техническая)
Выходит, что главной целью взаимозачёта является именно упрощение юридических и финансовых отношений между организациями. Операция взаимозачёта, при всей её простоте, предполагает строгое соблюдение Гражданского и Налогового Кодекса РФ. Поэтому, прежде чем принять решение о взаимозачёте, необходимо удостовериться, выполняются ли одновременно условия:
- Встречные требования между организациями, то есть существует не менее двух разных договоров: покупателя и поставщика.
- Однородность этих требований;
- Встречные требования могут зачитываться только тогда, когда наступил срок их исполнения.
Таблица 1 – Способы взаимозачёта и их особенности:
Способ оформления взаимозачёта Выполняемость условий Документы, необходимые для зачёта Источник права Когда взаимозачёт является совершённым В одностороннем порядке все 3 условия выполняются Для зачёта достаточно заявления одной из компаний Если одна из сторон против зачёта взаимных требований – оппонент-инициатор заявления имеет право обратиться в суд.
ст. 410 ГК РФ
- конкретная дата исполнения обязательств сторон (если она указана в заявлении);
- день получения контрагентом заявления (должно быть отправлено заказным письмом с уведомлением)
В двустороннем порядке Не выполняется (2) или (3) условие Зачёт производится по соглашению сторон п.4 постановления №16 от 14.03.2014 собрания членов ВАС РФ
- день подписания акта по соглашению сторон;
- дата, которая указана в соглашении
Из всех условий особое внимание стоит уделить условию однородности. Какие требования мы можем так охарактеризовать? Согласно п.7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 29.12.2001 г. №65 однородными следует признавать те обязательства, которые связаны с исполнением разных договоров, но предполагающие одинаковый способ их погашения (например, денежный) и выраженные в одной валюте. То есть обязательства, которые по одному договору выражены в натуральных единицах, а по встречному договору – в денежной форме однородными не признаются, как и обязательства в рублях против обязательства в иностранной валюте. Следовательно, взаимозачёт проводить неправомерно.
Ниже приведены обязательства, по которым также неправомерен взаимозачёт:
- обязательства с истекшим сроком исковой давности;
- обязательства, связанные с возмещением вреда, причинённого жизни или здоровью граждан;
- обязательства, связанные с взысканием алиментов;
- обязательства, связанные с пожизненным содержанием граждан;
- обязательства, срок исполнения которых ещё не наступил;
- обязательства организации, в отношении которой возбуждено дело о банкротстве.
Взаимозачёт обязательств показывает факт оплаты, то есть погашение дебиторской и кредиторской задолженности, то есть не происходит увеличение или уменьшение экономических выгод, поэтому, согласно п. 2 ПБУ 9/99 и п. 2 ПБУ 10/99, он не приводит к возникновению доходов и расходов.
Этапы взаимозачёта и их документальное сопровождение
Взаимозачёт осуществляется поэтапно (см. таблицу 2), причём количество этапов варьируется в зависимости от количества сторон и способа его оформления, при этом каждый этап подкрепляется соответствующим документом (ибо взаимозачёт, как и любая бухгалтерская операция, должен быть оформлен документально).
Таблица 2 – Этапы взаимозачёта:
Этап Название этапа Документ Характеристики этапа 1 2 3 4 I Выявление взаимных обязательств Оформляется акт сверки расчётов с разбивкой по всем договорам, заключенным между контрагентами и выводится общая сумма задолженности II* Обмен актами сверок Акты сверки заверяются подписями ответственных лиц организаций, участвующих во взаимозачёте (директор организации, главный бухгалтер) и закрепляются печатями III* Написание и отправка заявления о предложении взаимозачёта (при одностороннем взаимозачёте)
Заявление о взаимозачёте В заявлении важно обозначить суммы договоров, по которым будет происходить взаимозачёт, а также обозначить, что списание задолженности будет происходить по меньшей сумме (если суммы разные). Само заявление необходимо отправить заказным письмом, ведь в случае судебных споров для организации, направившей его, важно доказать, что заявление было получено адресатом.
IV* Соблюдение требований однородности Бухгалтерская справка по расчёту курсовых разниц по средствам на валютном счёте Если денежные обязательства осуществляются в разной валюте, то необходимо их перевести в одинаковую валюту. V Подписание акта о проведении взаимозачёта (при многостороннем взаимозачёте) Акт (соглашение) о проведении взаимозачёта Как и в заявлении о взаимозачёте, важно указание сумм договоров, обозначение суммы взаимозачёта, подписи ответственных лиц всех сторон и печати. VI Бухгалтерские проводки Создание в базе корректировки долга (с соответствующими проводками) и, следовательно, документа – акта взаиморасчёта (данные которого, как правило, берутся за основу при создании документа из предыдущего этапа) * – обозначается необязательный или промежуточный этап
Важно, что все этапы зачёта подкрепляются соответствующими сопроводительными письмами. Например, сторона «А» направляет стороне «Б» предложение о взаимозачёте вместе с актами сверки, сторона «Б» даёт положительный ответ, далее юристы компаний составляют договор, уполномоченные лица (директора, гл. бухгалтера) его подписывают, а бухгалтера отображают данную хозяйственную операцию проводками в бухгалтерской базе.
Требования, предъявляемые к оформлению взаимозачёта (образец)
Законодательно не установлено типовой формы и образца заявления о проведении взаимозачёта, то есть на сегодняшний день такое заявление заполняется в произвольной форме (тоже самое касается и акта зачёта взаимных расчётов), однако, согласно 9 ст. закона от 06.12.2011 №402-ФЗ, должны быть соблюдены требования, предъявляемые к первичным документам учёта.
Во избежание судебных споров и разбирательств, в этих формах документах необходимо подробное описание всех обстоятельств проведения зачёта.
Стандартное заполнение имеет следующую структуру:
- Наименование документа;
- Дата и место составления;
- Наименование и реквизиты участников взаимозачёта;
- Документы-основания,
- Суть требований и их количество;
- Сумма зачёта;
- Налоги*;
- Запись о том, что взаимная задолженность является погашенной (дата зачёта);
- Подписи уполномоченных лиц и печати организаций.
*Сумма НДС, рассчитанная на основании сумм задолженностей всех сторон договора, прописывается отдельной строкой и делается ссылка на счета-фактуры (иначе возникает высокая вероятность разбирательств с налоговой службой).
Таблица 3 – Примеры ошибок в оформлении взаимозачёта:
Ошибка Что влечёт за собой? 1) НДС не выделен отдельной суммой по каждому встречному договору-обязательству (отсутствует) Возникновение споров, последующие договорные санкции, налоговые санкции (расходы, задолженность по оплате которых не подтверждена документально в зачёте, не признаются 2) Оформление соглашения о взаимозачёте по обязательствам, по которым он неправомерен 3) Требования осуществляются в разных валютах Соглашение признаётся недействительным 4) Отсутствие встречных обязательств, например, мы выдаём заём физическому лицу – генеральному директору компании, которая оказывает нам услуги Соглашение признаётся недействительным согласно ст. 410 ГК РФ, однако гендиректор может перевести долг на компанию с нашего согласия (ст. 391 ГК РФ) и только тогда возникнут встречные обязательства 5) Зачёт производится на сумму наибольшей задолженности Соглашение признаётся недействительным Ниже на рисунке 1 приведён образец акта (соглашения) о взаимозачёте.
- Соглашение содержит расшифровку подписей.
- Обозначается срок действия договора.
- Количество экземпляров соответствует числу сторон.
Тройной (многосторонний) зачёт взаимных требований
Возможно ли провести взаимозачёт между несколькими организациями? Однозначный ответ – да. И такое право даёт 421 ст. ГК РФ, в которой сказано, что стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами.
Правила многостороннего взаимозачёта:
- срок исполнения обязательств каждой из сторон уже наступил;
- зачёт производится на сумму наименьшей задолженности;
- соглашение содержит обстоятельства проведения зачёта для всех трёх и более сторон.
Пример тройного взаимозачёта организаций на ОСНО
- 15 мая ООО «А» отгрузила ООО «Б» товары на сумму 350 тыс. руб. (в т. ч. НДС 53,39 тыс. руб.).
- 16 мая «Б» отгрузила ООО «В» материалы на сумму 250 тыс. руб. (в т. ч. НДС 38,14 тыс. руб.).
- 17 мая «В» оказала услуги ремонта для «А» на сумму 200 тыс. руб. (в т. ч. НДС 30,51 тыс. руб.).
По условиям договоров срок оплаты должен происходить на следующий день после оказания услуг или отгрузки товаров. По состоянию на 1 июня ни один из договоров не оплачен. Стороны договорились о погашении задолженностей с помощью взаимных расчётов и составили многостороннее соглашение (см. рисунок 1). Зачёт будет проводиться на сумму наименьшей задолженности, то есть на сумму 200 тыс. руб. (в т. ч. НДС 30,51 тыс. руб.). Бухгалтеры сделают следующие проводки (см. таблицу 3).
Таблица 3 – Хозяйственные операции между организациями ООО «А», ООО «Б» и ООО «В»:
№ Хозяйственная операция Сумма, тыс. руб. Корреспонденция счетов Дт Кт 1 2 3 4 5 Учёт ООО «А» 1 Отражена выручка от реализации товаров ООО «Б» 350 62 расчёт с ООО «Б» 91-1 2 Начислен НДС 53,39 90-3 68-2 3 Отражена стоимость услуг, выполненных ООО «В» 169,49 (200/118*100) 26 60 расчёт с ООО «В» 4 Отражён «входной» НДС по услугам 30,51 19 60 расчёт с ООО «В» 5 30,51 68-2 19 6 Отражён взаиморасчёт 200 60 расчёт с ООО «В» 62 расчёт с ООО «Б» 7 ООО «Б» перечислила остаток задолженности после взаимозачёта 150, в т.ч. НДС 22,88 51 62 расчёт с ООО «Б» задолженность перед ООО «В» после взаимозачёта считается полностью погашенной Учёт ООО «Б» 1 Оприходованы товары, полученные от ООО «А» 296,61 (350/118*100) 41 60 расчёт с ООО «А» 2 Отражён «входной» НДС по приобретённым товарам 53,39 19 60 расчёт с ООО «А» 3 Принят к вычету «входной» НДС 53,39 68-2 19 1 2 3 4 5 4 250 62 расчёт с ООО «В» 91-1 5 Начислен НДС 38,14 90-3 68-2 6 Отражён взаимозачёт 200 60 расчёт с ООО «А» 62 расчёт с ООО «В» 7 ООО «В» перечислила остаток задолженности после взаимозачёта 50 в т.ч. НДС 7,63
51 62 расчёт с ООО «В» 8 Оплачен остаток задолженности перед «А» 150 в т.ч. НДС 22,88
60 расчёт с ООО «А» 51 Учёт ООО «В» 1 Оприходованы материалы, полученные от ООО «Б» 211,86 10 60 расчёт с ООО «Б» 2 Отражён «входной» НДС по приобретённым материалам 38,14 19 60 расчёт с ООО «Б» 3 Принят к вычету «входной» НДС 38,14 68-2 19 4 Отражена выручка от реализации материалов ООО «В» 200 62 расчёт с ООО «А» 90-1 5 Начислен НДС 30,51 90-3 68-2 6 Отражён взаимозачёт 200 60 расчёт с ООО «Б» 62 расчёт с ООО «А» 7 Оплачен остаток задолженности перед «Б» 50 60 расчёт с ООО «Б» 51 дебиторская задолженность ООО «А» после взаимозачёта считается полностью погашенной Как сделать корректировку долга (взаимозачёт) в 1 С 8.3?
Бывают ситуации, когда один контрагент является одновременно поставщиком и покупателем, то есть он учитывается и на 60 счёте, и на 62 счёте (см. акт сверки: в раздел «Продажи», подраздел «Расчёты с контрагентами», опция «Акты сверки расчётов»).
В акте сверки видно, что приход, который отражается по 60 счёту, и реализации (продажи), которые отражаются по 62 счёту, перекрывают друг друга по сумме, то есть как таковой задолженности между условными организациями ООО «Регарт» и ООО «Рэдфром» нет (в акте сверки прописывается автоматически «задолженность отсутствует»).
Однако, с точки зрения бухгалтерского учёта (по бухгалтерским проводкам) такого не будет. Для этого обратимся к карточкам счёта по 60 и 62 счетам (см. в раздел «Отчёты», подраздел «Стандартные отчёты», опция «Карточка счёта»; выбираем необходимый счёт и период, например, «март» – период, когда произошли все операции с контрагентом ООО «Рэдфром», далее «Сформировать»).
В карточке счёта по 60 счёту видно, что мы должны поставщику 4 940 р.
В карточке счёта по 62 счёту на нас висит дебиторская задолженность на ту же сумму.
То есть, мы видим, что реально существует дебиторская и кредиторская задолженность. Но для того, чтобы прийти к ситуации отсутствия долга, как в акте сверки, необходимо провести взаимозачёт.
В версии 1С 8.3 при стандартных настройках не всегда можно найти такую опцию как «Корректировка долга», так как стоит «Основная» функциональность. Для того, чтобы расширить возможности 1С, заходим в раздел «Главная», подраздел «Настройки», опция «Функциональность».
Теперь в разделе «Продажи», подразделе «Расчёты с контрагентами» появляется опция «Корректировка долга». Заходим в неё и создаём новую корректировку (вид операции «Зачёт задолженности», выбираем «Зачесть задолженность: Поставщику», «В счёт задолженности: Поставщика перед нашей организацией», Выбираем поставщика (кредитора) – в данном случае ООО «Рэдфром»). Далее во вкладке «Задолженность поставщику (КЗ)» создаём поступление товаров по договору поставщика на сумму корректировки.
Во вкладке «Задолженность поставщика (ДЗ)» создаём преализации товаров по договору поставщика на сумму корректировки.
Проводим корректировку долга. Теперь, нажав на значок, мы сможем увидеть сделанные нами проводки:
Также в программе можно сформировать акт взаимозачёта, с помощью вывода на печатную версию:
Данный документ заверяется печатями и подписями ответственных лиц обеих организаций. Теперь, сформировав карточки счета по 60 и 62 счёту на дату проведения корректировки, можно увидеть проводки взаимозачёта, а также отсутствие кредиторской и дебиторской задолженностей:
Теперь акт сверки соответствует бухгалтерским проводкам.
