Kiedy wystawiana jest faktura zaliczkowa? Przykład wypełnienia faktury za zaliczkę

Oznaki złej wiary kontrahenta: na co zwrócić uwagę

Jednym z etapów samooceny ryzyka podatkowego jest sprawdzenie rzetelności kontrahentów. Urzędnicy skarbowi wyjaśnili, jakie fakty mogą świadczyć o tym, że kontrahent ma wątpliwości.

Elektroniczne wymogi dotyczące płacenia podatków i składek: nowe zasady skierowań

W ostatnim czasie organy podatkowe zaktualizowały formularze wniosków o spłatę długów wobec budżetu, m.in. na składkach ubezpieczeniowych. Teraz czas na dostosowanie procedury przesyłania takich wymagań przez TKS.

Faktura: zmieniony formularz obowiązuje od trzeciego kwartału

Rząd Federacji Rosyjskiej dokonał zmian w formularzu faktury, a także fakturze korygującej. Od 1 lipca 2017 r. pojawi się w nich nowy wiersz „Identyfikator kontraktu rządowego, umowy (umowy)”.

Nie jest konieczne drukowanie odcinków wypłat

Pracodawcy nie mają obowiązku wydawania pracownikom papierowych odcinków wynagrodzeń. Ministerstwo Pracy nie zabrania przesyłania ich pracownikom pocztą elektroniczną.

Od majowych wynagrodzeń i świadczeń urlopowych odprowadzamy do budżetu podatek dochodowy od osób fizycznych

31 maja upływa termin przeniesienia podatku dochodowego od osób fizycznych od wynagrodzeń urlopowych i przejściowych rent inwalidzkich (w tym świadczeń z tytułu opieki nad chorym dzieckiem) wypłacanych pracownikom w maju.

Badania lekarskie dla pracowników komputerów: obowiązkowe lub nie

Nawet jeśli pracownik jest zajęty pracą przy komputerze przez co najmniej 50% czasu, samo w sobie nie jest powodem do regularnego wysyłania go na badania lekarskie. O wszystkim decydują wyniki certyfikacji jego zakładu pracy pod kątem warunków pracy.

Lista i ilość towarów w momencie płatności są nieznane: jak wystawić paragon gotówkowy

Nazwa, ilość i cena towarów (pracy, usług) są obowiązkowymi danymi paragonu gotówkowego (CSR). Jednak w przypadku otrzymania zaliczki (zaliczki) czasami nie da się określić ilości i listy towarów. Ministerstwo Finansów podało, co należy zrobić w takiej sytuacji.

Faktura zaliczkowa: kiedy jest wystawiana?

Faktura jest dokumentem stanowiącym podstawę do przyjęcia przez kupującego kwot podatku VAT przedstawionych przez sprzedawcę do odliczenia w sposób przewidziany w rozdziale. 21 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (ust. 1, ust. 1, art. 169 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Podczas naszej konsultacji poinformujemy Cię, kiedy potrzebujesz wystawić fakturę za zaliczkę.

Czy otrzymałeś zaliczkę? Nie zapomnij o naliczeniu podatku VAT

Przy ustalaniu podstawy opodatkowania VAT przychód ze sprzedaży ustala się w oparciu o całość przychodów podatnika związanych z rozliczeniami z tytułu zapłaty za otrzymany przez niego towar (pracę, usługę) w formie pieniężnej lub w naturze (art. 153 ust. 2 Ordynacji podatkowej). Federacja Rosyjska).

W takim przypadku momentem ustalenia podstawy opodatkowania jest co do zasady najwcześniejsza z następujących dat (art. 167 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

dzień wysyłki (przekazania) towarów (robót, usług);
dzień zapłaty, częściowa zapłata z tytułu zbliżających się dostaw towaru (wykonanie pracy, świadczenie usług).

Powyższe oznacza, że po otrzymaniu zaliczki na dostawę towaru, wykonanie pracy lub świadczenie usług, sprzedawca ma obowiązek naliczyć należny do budżetu podatek VAT według obliczonej stawki 18/118 lub 10/110 (art. 164 ust. 4 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). To, którą stawkę podatku zastosować, zależy od stawki, według której opodatkowana jest sprzedaż towarów, wykonanie pracy lub świadczenie usług, na które otrzymano zaliczkę.

Termin wystawienia faktury zaliczkowej

Kiedy należy wystawić fakturę za zaliczkę? Przypominamy, że przy sprzedaży towaru, wykonywaniu pracy lub świadczeniu usług faktura wystawiana jest nie później niż 5 dni kalendarzowych od dnia wysyłki towaru (wykonania pracy, świadczenia usług).

Fakturę „zaliczkową” należy również wystawić w ciągu 5 dni kalendarzowych od daty otrzymania zaliczki (art. 168 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Ponadto, jeżeli ostatni dzień okresu przypada na weekend lub święto wolne od pracy, fakturę należy wystawić nie później niż następnego dnia roboczego następującego po takim dniu (klauzula 7, art. 6.1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Gdy nie została wystawiona faktura zaliczkowa

Faktura za przedpłatę nie jest wystawiana w przypadku otrzymania zaliczki na nadchodzące dostawy towarów (wykonanie pracy, świadczenie usług), które (ust. 3 klauzuli 17 Regulaminu, zatwierdzone dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. nr 1137):

lub których cykl produkcyjny trwa dłużej niż 6 miesięcy;
lub są opodatkowane stawką podatku 0%;
lub nie podlegają opodatkowaniu (zwolnienie z opodatkowania).

Ponadto najnowsze wyjaśnienia Ministerstwa Finansów potwierdzają, że faktury „zaliczkowej” nie należy wystawiać również w sytuacji, gdy wysyłka nastąpiła w terminie 5 dni kalendarzowych od dnia otrzymania zaliczki za tę przesyłkę (Pismo Ministra Finansów z dnia 10 listopada 2016 r. nr 03-07-14 /65759).

Generalnie można zauważyć, że warunki wystawiania faktur zaliczkowych w roku 2017 nie uległy zmianie w stosunku do roku 2016.

Spółka wystawia fakturę zaliczkową w roku 2017 każdorazowo po otrzymaniu zaliczki. Następnie sprzedawca rejestruje fakturę zaliczkową w księdze sprzedaży. Przykład wypełnienia dokumentu podaliśmy w tym artykule, a także odpowiedzieliśmy na główne pytania, które pojawiają się przy otrzymywaniu zaliczki.

Z tego artykułu dowiesz się:

Kiedy należy wystawić fakturę za zaliczkę w 2017 roku?
W jakim formularzu wypełnia się fakturę zaliczkową?
Co zrobić po wystawieniu faktury za otrzymaną przedpłatę

W jakiej kolejności wystawiana jest faktura zaliczkowa w 2017 roku?

Co do zasady fakturę za zaliczkę na rok 2017 należy wystawić w dwóch egzemplarzach w formie papierowej i (lub) elektronicznej nie później niż pięć dni kalendarzowych od daty otrzymania zaliczki (art. 168 ust. 1 i 3 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

W praktyce sprzedawca może po krótkim czasie wysłać towar (pracę, usługę, prawa majątkowe) w zamian za otrzymaną zaliczkę. Jeżeli termin ten nie przekracza pięciu dni kalendarzowych od dnia otrzymania zaliczki i jeżeli obie operacje – otrzymanie przedpłaty i wysyłka – nastąpią w tym samym kwartale, wówczas nie ma konieczności wystawiania faktury na otrzymaną kwotę zaliczki. Zasadność takiego podejścia potwierdzają pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 12 października 2011 r. nr 03-07-14/99 oraz z dnia 6 marca 2009 r. nr 03-07-15/39, a także uchwała Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 10 marca 2009 roku nr 10022/08. Przedstawiciele służby podatkowej są jednak innego zdania. Z pisma Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 15 lutego 2011 r. nr KE-3-3/354 wynika, że sprzedawca (wykonawca), który otrzymał zaliczkę, w każdym przypadku musi wystawić fakturę. Dlatego, aby uniknąć sporów z inspektorami, zalecamy każdorazowe wystawianie faktury za otrzymaną zaliczkę.

Jak wystawić fakturę za zaliczkę w 2017 roku

Fakturę za otrzymaną zaliczkę (częściową płatność) w 2017 roku wystawia się według standardowego formularza zatwierdzonego Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 roku nr 1137 (ze zmianami wprowadzonymi Dekretami Rządu Federacji Rosyjskiej Federacji z dnia 25 maja 2017 r. nr 625 i z dnia 19 sierpnia 2017 r. nr 981). W szczególności kwotę przedpłaty wpisuje się w kolumnie 9, w kolumnie 7 wskazana jest szacunkowa stawka podatku - 18/118 lub 10/110 (kolumna 7) (klauzula 4 art. 164 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), w kolumna 8 – kwota podatku VAT obliczona według stawki szacunkowej.

W takim przypadku należy wziąć pod uwagę wiele funkcji. Tym samym w wierszach „Nadawca i jego adres” (wiersz 3) oraz „Odbiorca i jego adres” (wiersz 4) w kolumnach 2–6, 10 i 11 umieszcza się myślniki (art. 169 ust. 5 ust. 1 Ordynacji podatkowej). Federacja Rosyjska).

W kolumnie 1 należy wpisać nazwę towaru (roboty budowlane, usługi, prawa majątkowe), a także szczegóły umowy, na wykonanie której otrzymano zaliczkę. Przyjmij nazwę określoną w umowie z kupującym. Nawet jeśli jest ogólny (na przykład zabawki dla dzieci, słodycze, artykuły papiernicze itp.). Konkretna, uogólniona nazwa może zostać wskazana w przypadkach, gdy wniosek (specyfikacja) w ramach zamówienia zostanie uzupełniony dopiero po dokonaniu płatności.

Zwróć także uwagę na ten punkt. Umowa może przewidywać odmienne warunki dostawy towarów (pracy, usług, praw majątkowych). Na przykład dostawa partiami w ciągu kilku miesięcy. W takim przypadku wystawiając fakturę nie ma konieczności dzielenia kwoty zaliczki na kilka pozycji. Proszę podać całkowitą otrzymaną kwotę (pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 26 lipca 2011 r. nr 03-07-09/22, z dnia 6 marca 2009 r. nr 03-07-15/39).

Przykładowa faktura za zaliczkę na rok 2017

Poniżej podaliśmy przykład sporządzenia faktury zaliczkowej w roku 2017.

Faktura za zaliczkę na rok 2017. Próbka.

Co zrobić po wystawieniu faktury zaliczkowej w 2017 roku

Fakturę zaliczkową za rok 2017 należy zarejestrować w księdze sprzedaży. Tym samym dane na nim zawarte zostaną uwzględnione także w deklaracji VAT.

Jeżeli wpłata zaliczki i wysyłka nastąpi w tym samym kwartale, to w zeznaniu VAT za ten kwartał dwukrotnie wskażesz podstawę opodatkowania: za pierwszym razem – w wysokości otrzymanej zaliczki, za drugim razem – w wysokości koszt dostarczonych towarów (pracy, usług). Natomiast aby uniknąć podwójnego opodatkowania, należy jednorazowo wykazać odliczenie podatku w kwocie podatku VAT naliczonego od przedpłaty, po uprzednim zarejestrowaniu w księdze zakupów faktury wystawionej po otrzymaniu zaliczki (pismo Ministra Finansów Rosji z dnia 12 października 2011 r. nr 03-07-14/99 oraz Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 marca 2011 r. nr KE-4-3/3790).

Odliczenia podatku należy dokonać także w przypadku, gdy wysyłka następuje w innym okresie rozliczeniowym. Przecież nadal będziesz tworzył podstawę opodatkowania dwukrotnie, tylko w różnych okresach podatkowych.

Wysokość odliczenia uzależniona jest od wysokości zaliczki na poczet przesyłki. Zatem jeśli zaliczka została w pełni zrealizowana, czyli koszt przesłanego towaru (pracy, usług) jest równy lub większy od kwoty otrzymanej zaliczki, można odliczyć podatek VAT naliczony od całej kwoty zaliczki . A jeśli zaliczka nie zostanie w pełni zrealizowana (koszt przesyłki jest niższy niż kwota otrzymanej zaliczki), można odliczyć tylko część podatku VAT naliczonego od zaliczki. Część tę należy ustalić proporcjonalnie do kosztu przesłanego towaru (pracy, usług). Opcja ta jest nieunikniona, jeśli w zamian za otrzymaną 100% zaliczkę sprzedawca dostarcza towar w kilku etapach.

Kiedy nie przygotowywać faktury zaliczkowej w 2017 roku

W roku 2017 faktura zaliczkowa nie jest wystawiana w przypadku otrzymania zaliczki na dostawę następujących towarów (praca, usługi, prawa majątkowe):

których okres produkcji przekracza sześć miesięcy (klauzula 13 artykułu 167 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Wykaz takich towarów (robót budowlanych, usług) został zatwierdzony Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 28 lipca 2006 r. nr 468;
które nie podlegają VAT lub są opodatkowane stawką 0% (art. 146, 149, 164 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Ponadto faktury zaliczkowe w 2017 r. Nie są wystawiane na dostawę jakichkolwiek towarów (pracy, usług, praw majątkowych) zwolnionych z podatku VAT na podstawie art. 145 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (klauzula 17 sekcji II załącznika 5 do Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. nr 1137).

Aby skorzystać z nowego formularza, należy zaktualizować wcześniej edytowany układ...” (patrz rysunek), oznacza to, że nie korzystasz ze standardowego układu drukowanego formularza, ale takiego, który był wcześniej przez kogoś edytowany i ten edytowany układ nie może być używane, ponieważ .To. Zmieniła się nie tylko drukowana forma dokumentu, ale także kod programu generującego drukowaną formę. Aby móc drukować należy powrócić do nowego standardowego układu drukowanego formularza (zalecane) lub dokonać odpowiednich zmian w edytowanym układzie (dla specjalisty). Aby samodzielnie powrócić do standardowej drukowanej formy faktury w sekcji „Administracja” „Druki, raporty i przetwarzanie” „Układy druków”. Na liście, która się otworzy, znajdź wymagany formularz i kliknij przycisk „Użyj standardowego układu”. Więcej informacji można znaleźć w artykule „Jak powrócić do standardowego układu drukowanej formy dokumentu w standardowej konfiguracji 1C: Enterprise Accounting rev 3.0, 1C: UNF, KA 2, ZUP 3 itp.”. Jeśli te informacje były dla Ciebie przydatne, polub artykuł w sieciach społecznościowych i udostępnij link na swoich ulubionych forach))).

Otwarty formularz:

Formularz faktury stosowany do obliczeń podatku od wartości dodanej oraz zasady jej wypełniania określa Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. Nr 1137. Od 1 października 2017 r. formularz faktury został uzupełniony linią „Kod typu produktu”. Wiersz ten muszą wypełnić firmy dostarczające towary do krajów Euroazjatyckiej Unii Gospodarczej - Armenii, Białorusi, Kazachstanu i Kirgistanu. W nowym formularzu faktury od 1 października 2017 r. wprowadzono zmiany w wypełnieniu.
Musisz teraz podać adresy sprzedawcy i kupującego zgodnie z Jednolitym Państwowym Rejestrem Podmiotów Prawnych i Jednolitym Państwowym Rejestrem Przedsiębiorców Indywidualnych. Ponadto w przypadku towarów importowanych nie jest to numer seryjny, ale numer rejestracyjny zgłoszenia celnego.
Wszystkie zmiany zostały szczegółowo opisane w Rozporządzeniu Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 sierpnia 2017 r. nr 981. Tryb wypełniania formularza nowej faktury za rok 2017.
na naszej stronie internetowej W polu „Numer faktury” wpisz numer seryjny faktury. Nasz serwis obsługuje automatyczne numerowanie, ale możemy również wprowadzić tę wartość ręcznie. Oddzielne oddziały, a także spółki osobowe i powiernicze mogą uzupełnić numer faktury głównej swoim indeksem poprzez linię oddzielającą.

Magazyn internetowy dla księgowych

Ważny

W sekcji „Odbiorca” w przypadku, gdy kupujący i odbiorca to ta sama osoba, należy wybrać wartość „Ten sam” – niezbędne wiersze w drukowanym formularzu zostaną wypełnione informacjami o kupującym; przy sporządzaniu faktury za wykonaną pracę (wykonane usługi) należy zaznaczyć prawa majątkowe z opcją „Nie wskazuj” – w takim przypadku w formularzu drukowanym zostanie umieszczona myślnik; jeżeli odbiorcą i kupującym są różne firmy, należy zaznaczyć wartość „Organizacja trzecia” – w tym przypadku należy w odpowiednich polach wpisać pełną lub skróconą nazwę odbiorcy zgodnie z dokumentami założycielskimi oraz jego adres pocztowy . W sekcji „VAT” w polu „Naliczanie podatku VAT” należy zaznaczyć pole przy jednej z wartości.

Informacje

Po wybraniu opcji kalkulacji „Łącznie” w części tabelarycznej formularza w kolumnie „Cena jednostkowa” należy wskazać cenę, która zawiera już podatek VAT; „Powyżej” i „Nie biorę pod uwagę” - cena podana jest bez podatku VAT. W przypadku „Razem” i „Na górze” podatek VAT zostanie naliczony automatycznie.

W polu „Stawka VAT” należy z rozwijanego menu wybrać „18%”, „10%” lub „Bez VAT” w zależności od systemu podatkowego i charakteru transakcji.

Przykładowe faktury z dnia 01.07.2017: pobierz nowy formularz

Uwaga

Typowa konfiguracja (począwszy od wersji 7.70.636)

1C: Księgowość 7.7 Uproszczony system podatkowy (począwszy od wersji 7.70.278)
1C:Entrepreneur 7.7 (począwszy od wersji 7.70.280)
1C: Handel i magazyn 7.7 (począwszy od wersji 7.70.990)
1C:Przedsiębiorstwo 7.7. Produkcja+Usługi+Księgowość (począwszy od wersji 7.70.381)
1C:Enterprise 7.7 Księgowość + Handel + Magazyn + Wynagrodzenie + Personel, wydanie 4.5 (począwszy od wersji 7.70.565)

Nowy formularz faktury spełniający nowe wymagania zostanie wygenerowany automatycznie w standardowych konfiguracjach 1C, jeśli określono datę dokumentu 01.07.2017 lub późniejszą.

Dokumenty z datą wcześniejszą niż 01.07.2017 zostaną wydrukowane na starym formularzu. Jeżeli potrzebny jest jedynie nowy formularz faktury z pustą linią identyfikatora bez uwzględnienia i wyświetlenia samych identyfikatorów kontraktów rządowych, to użytkownik nie musi podejmować żadnych dodatkowych działań.

Jeśli chcesz na bieżąco śledzić identyfikatory kontraktów rządowych i je drukować, to musisz włączyć tę funkcję w ustawieniach programu. Aby to zrobić (na przykładzie typowej konfiguracji 1C: Enterprise Accounting wyd.

Faktury i inne dokumenty VAT

Wdrożenie zmian w formie faktur i zasadach ich wypełniania w 1C: Programy dla przedsiębiorstw od 01.07.2017 zgodnie z dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 25.05.2017 N 625. Uwaga! Od 1 października 2017 r. wchodzi w życie nowa forma faktur w programach systemu 1C:Enterprise zgodnie z Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 sierpnia 2017 r. N 981 z możliwością odzwierciedlenia kodu rodzaj towaru zgodnie z ujednoliconą nomenklaturą towarową zagranicznej działalności gospodarczej Euroazjatyckiej Unii Gospodarczej (TN Działalność w handlu zagranicznym EAEU).

Od 1 lipca 2017 r. obowiązują zmiany w formie faktury i zasadach jej wypełniania, zatwierdzone Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 25 maja 2017 r. N 625, który zmienił art. 169 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Zgodnie z tą uchwałą do faktury dodawany jest nowy szczegół „Identyfikator umowy państwowej, umowy (umowy)”, który jest wskazany w nowej linii (8) nagłówka dokumentu po linii Waluta (7), przed tabelaryczna część dokumentu (patrz przykład). Wymóg ten należy również przestrzegać przy sporządzaniu faktur za zaliczki i faktur korygujących (klauzula 1, art. 1, część 1, 2, art. 2 ustawy nr 56-FZ).

Faktura 2017: formularz, próbka

Nowy formularz faktury jest zaimplementowany w następujących standardowych konfiguracjach 1C:

1C: Enterprise Accounting, wydanie 3.0 (począwszy od wersji 3.0.51.12)
1C: Księgowość korporacyjna, wydanie 2.0 (począwszy od wersji 2.0.66.31)
1C: Księgowość korporacyjna KORP, wydanie 3.0
1C: Zintegrowana automatyka, wydanie 2.2
1C: Zintegrowana automatyka, wydanie 1.1
1C:ERP Zarządzanie przedsiębiorstwem, wydanie 2.2
1C: Zarządzanie przedsiębiorstwem produkcyjnym, wydanie 1.3
1C: Zarządzanie holdingiem, wydanie 1.3 (począwszy od wydania 1.3.7.45)
1C: Rachunkowość instytucji publicznych”, wydanie 2.0 (od wersji 2.0.51.5)
1C: Rachunkowość instytucji publicznych”, wydanie 1.0 (od wersji 1.0.46.5)
1C: Zarządzanie naszą firmą, wydanie 1.6 (począwszy od wersji 1.6.10.50)
1C: Zarządzanie handlem, wydanie 11 (począwszy od wydania 11.3.4.19)
1C: Zarządzanie handlem, wydanie 10.3 (począwszy od wydania 10.3.43.1)
1C: Dokumenty płatnicze 8 (począwszy od wersji 1.0.15.1)
1C: Rachunkowość 7.7 prof.

Nowy formularz faktury od 1 lipca 2017 (przykład)

W sekcji „Informacje o kupującym”, w polu „Nazwa” należy podać pełną lub skróconą nazwę kupującego, w polu „Adres” - dokładny adres zgodny z Jednolitym Państwowym Rejestrem Podmiotów Prawnych lub Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorców Indywidualnych, w polach „NIP” i „KPP” - odpowiednio indywidualny numer podatnika kupującego i kod przyczyny jego rejestracji. Przedsiębiorcy indywidualni nie wypełniają pola „Punkt kontrolny”. W polu „Identyfikator rządowy” umowa” oznacza numer przypisany państwu. umowa lub umowa (umowa). Liczba znaków identyfikacyjnych może być różna: 20 cyfr dla wsparcia skarbowego kontraktu, 25 cyfr dla nakazu obrony. Jeśli umowa jest normalna, pole nie jest wypełniane.
Jeżeli faktura wystawiana jest wraz z dokumentami zamykającymi wysyłkę towaru, wykonanie pracy, świadczenie usług, wówczas w tym polu należy pozostawić domyślną wartość „nie”. W polu „Waluta dokumentu” należy wybrać nazwę waluty, która jest taka sama dla wszystkich towarów (robót, usług), praw majątkowych wykazanych na fakturze, w tym także dla bezgotówkowych form płatności. Jego nazwa i kod cyfrowy zostaną odzwierciedlone w dokumencie zgodnie z Ogólnorosyjskim Klasyfikatorem Walut. Jeśli na liście nie ma waluty, której szukasz, możesz wpisać jej nazwę i kod ręcznie, wybierając „Inne”. W wierszach tabeli „Do dokumentu rozliczeniowego i płatniczego” wszystkie numery i daty dokumentów rozliczeniowych i płatniczych, na które otrzymano środki według stanu na dzień wystawienia faktury za zapłatę za wymienione towary, roboty i usługi w nim są wprowadzane sekwencyjnie. W sekcji „Informacje o sprzedającym” należy wybrać wartość „Organizacja”, jeśli fakturę wystawia osoba prawna, lub „IP”.

Raportowanie do statystyki w 2017 roku małych przedsiębiorstw

Wskazane z podatkiem VAT lub bez, w zależności od wartości wybranej w polu „Naliczanie podatku VAT”; w przypadku braku wskaźników nie jest on wypełniany – w formularzu drukowanym zostanie umieszczona myślnik; — Kwota – koszt całej ilości (objętości) dostarczonego (wysłanego) towaru zgodnie z fakturą (wykonana praca, świadczone usługi), przeniesione prawa majątkowe – naliczany jest automatycznie; — Kraj (kod i nazwa krótka) – wypełnia się dla towarów, których kraj pochodzenia nie jest Federacją Rosyjską, wybranych zgodnie z Ogólnorosyjskim Klasyfikatorem Krajów Świata; — Nr CCD (numer rejestracyjny państwowego zgłoszenia celnego) – wypełnia się w przypadku towarów, których kraj pochodzenia nie jest Federacją Rosyjską. Wskaźniki kosztów podawane są w walucie zadeklarowanej w polu „Waluta dokumentu”, a danych nie trzeba zaokrąglać kopiejkami, centami itp.

Pierwszy egzemplarz faktury sporządzony w formie papierowej wydawany jest kupującemu, drugi egzemplarz pozostaje u sprzedającego. Na fakturach sporządzonych od dnia wejścia w życie dekretu Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r.

Wróć z powrotem do

W jakiej kolejności wystawiana jest faktura zaliczkowa w 2017 roku?

W praktyce sprzedawca może po krótkim czasie wysłać towar (pracę, usługę, prawa majątkowe) w zamian za otrzymaną zaliczkę. Jeżeli termin ten nie przekracza pięciu dni kalendarzowych od dnia otrzymania zaliczki i jeżeli obie operacje – otrzymanie przedpłaty i wysyłka – nastąpią w tym samym kwartale, wówczas nie ma konieczności wystawiania faktury na otrzymaną kwotę zaliczki. Zasadność takiego podejścia potwierdzają pisma Ministerstwa Finansów Rosji nr 03-07-14/99 i nr 03-07-15/39, a także Uchwała Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej nr 10022/08. Przedstawiciele służby podatkowej są jednak innego zdania. Pismo nr KE-3-3/354 Federalnej Służby Podatkowej Rosji stanowi, że sprzedawca (wykonawca), który otrzymał zaliczkę, musi w każdym przypadku wystawić fakturę. Dlatego, aby uniknąć sporów z inspektorami, zalecamy każdorazowe wystawianie faktury za otrzymaną zaliczkę.

Jak wystawić fakturę za zaliczkę w 2017 roku

Fakturę za otrzymaną zaliczkę (częściową płatność) w roku 2017 wystawia się według standardowego formularza zatwierdzonego Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej nr 1137. W szczególności kwotę przedpłaty wpisuje się w kolumnie 9, w kolumna 7 wskazana jest szacunkowa stawka podatku - 18/118 lub 10/110 (kolumna 7) (klauzula 4 art. 164 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej), w kolumnie 8 - kwota podatku VAT na podstawie obliczonej stawki.

W takim przypadku należy wziąć pod uwagę wiele funkcji. Zatem w wierszach „Nadawca i jego adres” (wiersz 3) oraz „Odbiorca i jego adres” (wiersz 4) w kolumnach 2–6, 10 i 11 umieszcza się myślniki (art. 169 ust. 5 ust. 1 Ordynacji podatkowej). Federacja Rosyjska).

W kolumnie 1 należy wpisać nazwę towaru (roboty budowlane, usługi, prawa majątkowe), a także szczegóły umowy, na wykonanie której otrzymano zaliczkę. Przyjmij nazwę określoną w umowie z kupującym. Nawet jeśli jest ogólny (na przykład zabawki dla dzieci, słodycze, artykuły papiernicze itp.). Konkretna uogólniona nazwa może zostać wskazana w przypadkach, gdy wniosek (specyfikacja) w ramach zamówienia zostanie uzupełniony dopiero po dokonaniu płatności.

Zwróć także uwagę na ten punkt. Umowa może przewidywać odmienne warunki dostawy towarów (pracy, usług, praw majątkowych). Na przykład dostawa partiami w ciągu kilku miesięcy. W takim przypadku wystawiając fakturę nie ma konieczności dzielenia kwoty zaliczki na kilka pozycji. Podaj całkowitą otrzymaną kwotę (pisma Ministerstwa Finansów Rosji nr 03-07-09/22, nr 03-07-15/39).

Jak wiadomo, z chwilą otrzymania zaliczki powstaje obowiązek naliczenia podatku VAT według szacunkowej stawki. Zgodnie z art. 168 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej fakturę należy wystawić nie później niż 5 dni kalendarzowych.

W praktyce istnieją trzy możliwości wystawienia faktury zaliczkowej:

Faktura na całą kwotę zaliczki wystawiana jest w dniu jej otrzymania;

Faktura zostanie wystawiona wyłącznie w przypadku, gdy wysyłka nastąpi później niż 5 dni od otrzymania zaliczki;

Faktura wystawiana jest wyłącznie na saldo zaliczki, jeżeli wystąpi na koniec miesiąca lub nawet kwartału.

Wymagania dotyczące dokumentu Wymogi art. 169 ust. 5 kluczowego dokumentu fiskalnego kraju stanowią, że faktura wystawiona przez dostawcę na sprzedaż robót budowlanych lub usług musi koniecznie zawierać takie dane, jak:

numer seryjny i data powstania tego artykułu;
nazwa, lokalizacja i numer identyfikacji podatkowej każdej ze stron (dostawcy i klienta);
nazwa i lokalizacja odbiorcy i nadawcy ładunku;
numer dokumentu finansowego, jeżeli wpłacono zaliczki i inne płatności na poczet przyszłych dochodów;
nazwę wykonywanej pracy i świadczonych usług wraz ze wskazaniem jednostki miary;
liczba wykonanych robót i usług;
wskazanie waluty, w której nastąpi rozliczenie;
cena za usługę lub pracę za jednostkę zgodnie z podpisaną umową bez podatku.

Faktura zaliczkowa: kiedy jest wystawiana?

Faktura zaliczkowa, zasady wystawiania - 2018 r. Wystawiona nie później niż 5 dni od dnia otrzymania zaliczki i zawiera następujące obowiązkowe dane:

Linie:
- 1 – wskazuje datę sporządzenia oraz numer nadany w porządku chronologicznym wraz z numeracją dokumentów do realizacji (Pismo z dnia 16.10.2012 r. nr 03-07-11/427);
- 2, 2a, 2b, 6, 6a, 6b – dane sprzedającego i kupującego zgodnie z informacjami zawartymi w Jednolitym Państwowym Rejestrze Podmiotów Prawnych: nazwę i adres można podać w formie skróconej lub pełnej (Pismo z dnia 17 stycznia 2018 r. nr 03-07-09/1846), INN i KPP;
- 5 - wpisuje się numer i datę rachunku płatniczego za nadchodzącą dostawę.

Kiedy wystawiana jest faktura zaliczkowa?

W takim przypadku za dzień wpłaty zaliczki uważa się dzień zaksięgowania środków na rachunku bieżącym sprzedającego;

jeżeli produkty zostały już wysłane, odliczanie 5 dni kalendarzowych rozpoczyna się od chwili ich wysyłki, wskazanej w dowodzie dostawy. Przy świadczeniu usług wyznaczony okres liczony jest od okresu wskazanego w zaświadczeniu o wykonaniu robót.

Działania podejmowane w przypadku przekroczenia terminów Obowiązujące przepisy prawne nie przewidują stosowania jakiejkolwiek kary za niedotrzymanie terminów wystawienia faktur. Jeżeli jednak takie naruszenie miało miejsce, zwłaszcza na przełomie okresu podatkowego, fiskus będzie mógł ukarać dostawcę za brak tego dokumentu.
W takim przypadku kwota kar za pojedyncze naruszenie wyniesie 10 000 rubli. W przypadku powtarzających się naruszeń kara wzrośnie do 30 000 rubli.

Zasady wystawiania faktur za zaliczki w latach 2017-2018

Ale takie produkty należą do zleceniodawców, więc agent prowizyjny nie zarejestruje konta, ani nie naliczy podatku VAT. Przyjrzyjmy się funkcjom ponownego wystawiania faktur za usługi transportowe w 1C. Refakturowanie może być wystawione wyłącznie na podstawie umów prowizyjnych i agencyjnych.

Uwaga

Jeśli nie masz takiej umowy, nie ma możliwości odliczenia podatku VAT. Spedytorzy świadczący usługi zgodnie z umową spedycji transportowej wystawiają faktury na kwotę wynagrodzenia oraz cenę usług świadczonych przez podmiot trzeci. W takim przypadku warto załączyć kserokopię faktury, która została wystawiona na takie osoby.

Spedytor wprowadza informację o fakturach po otrzymaniu wynagrodzenia w pierwszej części dziennika księgowego oraz w Księdze Sprzedaży.

Faktury zaliczkowe: 5 błędnych wyobrażeń księgowych

Co chcesz wiedzieć? Faktura jest rodzajem podstawowego dokumentu, który jest niezbędny do przedstawienia organom podatkowym kwoty podatku od towarów i usług w celu uzyskania odliczenia z budżetu. W przypadku popełnienia przez podatnika błędu przy sporządzaniu formularza traci się możliwość dokonania zwrotu podatku VAT. Sporządzając dokument, warto wskazać szczegóły opisane w ust. 5, 6 art. 169 Ordynacji podatkowej. Kto wydaje dokument? Firmy płacące podatek od wartości dodanej muszą wystawiać faktury. Firmy pracujące nad uproszczonym systemem podatkowym UTII i ujednoliconymi podatkami rolnymi nie należą do kategorii płatników, ponieważ nie muszą odprowadzać podatku VAT klientom. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy spółka podlegająca reżimowi specjalnemu jest agentem podatkowym lub importerem.

Następnie podatek jest płacony przy przejściu kontroli celnej lub potrąceniu podatku VAT od kupującego. Ale nawet w takich przypadkach nie ma potrzeby wystawiania faktur.

Jak prawidłowo wypełnić fakturę zaliczkową

Nie ma podstaw, aby twierdzić, że klient, dla którego sporządzany jest ten dokument, jest zainteresowany przedstawieniem faktury. W związku z tym klient zawsze będzie spieszył się z rejestracją dostawcy. Cechy wystawienia faktury 2018 Tak jak dotychczas, w 2018 roku fakturę wystawia wyłącznie podatnik VAT.
Jednak w tym roku dokument otrzymał pewne zmiany:

w nagłówku dokumentu pojawiła się teraz kolumna „stanowy identyfikator umowy”, którą należy wypełnić, jeśli są dostępne odpowiednie informacje;
w tabeli formularza dodana została nowa kolumna o nazwie „kod rodzaju produktu”, którą należy wypełnić w przypadku eksportu produktu do takich krajów jak Armenia, Białoruś, Kazachstan czy Kirgistan;
Wprowadzono pewne zmiany w tytule kolumny, w której podawane są dane zgłoszenia celnego.

Procedura i termin wystawiania faktur + zmiany w 2018 roku

Przy zakupie towarów przez agentów (w imieniu i na koszt zleceniodawców) fakturowanie odbywa się na zasadach ogólnych. W przypadku sprawozdawczości VAT agenci przechowują otrzymane dokumenty od dostawców dla zleceniodawców zgodnie z umowami. Dane z takich formularzy znajdują odzwierciedlenie w Księdze Rozliczeń Sprzedanych Towarów.
Agent przygotowuje faktury i przekazuje je kupującym po sprzedaży. Podstawą tego są umowy agencyjne. Wprowadzono dane pośrednika. Nie ma jednak konieczności rejestrowania takiego formularza w Księdze Sprzedaży.
Kopia faktury przekazywana jest zleceniodawcy. Zleceniodawca przekazuje wypełnione formularze pośrednikom, ale wprowadzane informacje nie dotyczą agenta, ale ostatecznego nabywcy. Zleceniodawcy wprowadzają informacje o tych dokumentach do Księgi Sprzedaży i Dziennika Rachunkowego. Agent nie wprowadza danych dokumentu do Księgi Zakupów, lecz rejestruje dane faktury w Dzienniku.

Jak wygląda fakturowanie w 2018 roku?

Informacje

Przed sporządzeniem skorygowanego dokumentu sprzedawca ma obowiązek powiadomić kontrahenta o zmianach i uzyskać jego zgodę. Podatek można zwrócić tylko wtedy, gdy organizacja ma umowy, umowy lub inne dokumenty potwierdzające zgodę drugiej strony (klauzula 13 artykułu 171, klauzula 10 artykułu 172 kodeksu podatkowego). Formularz sprostowania należy złożyć w terminie 5 dni od dnia otrzymania zgody.

Podnosząc cenę wysyłanego towaru, sprzedawca musi wziąć pod uwagę różnicę w kosztach przed i po w okresie, w którym miała miejsce dostawa (zgodnie z art. 154 ust. 10 rosyjskiego kodeksu podatkowego). Jeżeli w innym okresie rozliczeniowym koszt wzrósł, warto przygotować aktualne raporty i dokonać dodatkowych wpłat podatku. Żadna kara nie zostanie naliczona (art. 11, 75 Ordynacji podatkowej).
W relacji pomiędzy klientami a wykonawcami pojawia się dokument w postaci faktury. I bardzo ważne jest, aby każda ze stron dobrze zapoznała się z procedurą i terminem wydania tego pisma. W artykule poruszone zostaną tematy: czym jest faktura, kto ją wystawia, jakie dziś obowiązują zasady jej realizacji, w jakim terminie należy ją wystawić, jakie są konsekwencje przekroczenia terminów jej złożenia oraz jakie zmiany zaszły w 2018. Co to jest faktura? Na początek trzeba zrozumieć, że faktura jest podstawą prawną potwierdzającą wykonanie pracy lub wykonanie usługi oraz jaka jest jej cena. Określony dokument biznesowy służy wyłącznie do rozliczania podatku VAT. Format tego dokumentu fiskalnego jest ściśle określony.

Faktury za zaliczki w 2018 roku, terminy wystawienia

Strona główna → Konsultacje księgowe → VAT Aktualny stan: 10.01.2018 Faktura jest dokumentem, na podstawie którego kupujący może zaakceptować kwoty podatku VAT przedstawione przez sprzedawcę do odliczenia w sposób przewidziany w rozdziale. 21 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (ust. 1, ust. 1, art. 169 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Podczas naszej konsultacji poinformujemy Cię, kiedy potrzebujesz wystawić fakturę za zaliczkę. Czy otrzymałeś zaliczkę? Nie zapomnij o naliczeniu podatku VAT Przy ustalaniu podstawy opodatkowania podatkiem VAT dochód ze sprzedaży ustala się w oparciu o całość dochodów podatnika związanych z otrzymanymi przez niego płatnościami za towary (pracę, usługi) w gotówce lub w naturze (art. 153 ust. 2 art. Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej). W takim przypadku za moment ustalenia podstawy opodatkowania co do zasady przyjmuje się najwcześniejszy z następujących terminów (ust. 1 art.

Faktury za zaliczki w 2018 roku, terminy wystawienia

Do czego służy? Wcześniej szczegółowo rozmawialiśmy o tym, do czego jest potrzebna i jak wypełniana jest zwykła faktura. W tym artykule dowiemy się, czym jest faktura zaliczkowa - co to jest? Ujednolicony formularz SF zatwierdzony przez RF PP nr 1137 jest jednolity zarówno w przypadku przedpłaty, jak i rozliczeń za faktycznie dostarczone produkty. Aby odpowiedzieć na często zadawane pytanie, jakim dokumentem jest faktura zaliczkowa, po co jest ona potrzebna klientom i jak ją prawidłowo wystawić, konieczne jest zdefiniowanie faktury zaliczkowej. Jest to dokument będący bezpośrednią podstawą prawną akceptacji przez Klienta żądanych do odliczenia kwot podatku od towarów i usług. Faktura zaliczkowa jest elementem dokumentacji płatniczej przedstawianej przez sprzedawcę w odniesieniu do środków wpłaconych przez klienta w ramach przedpłaty.
Faktury muszą być wystawiane przez organizacje, które nie płacą podatku zgodnie z art. 145 Ordynacji podatkowej lub przeprowadzają transakcje, w których nie powstaje przedmiot opodatkowania (art. 149 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). W tym wypadku warto kierować się art. 169 ust. 3 Ordynacji podatkowej. Formularze będą oznaczone jako „Bez VAT”. Nie ma obowiązku wystawienia faktury zgodnie z postanowieniami art. 169 (klauzula 4 Ordynacji podatkowej):

w instytucji bankowej;
firma ubezpieczeniowa;
niepaństwowy fundusz emerytalny.

Dotyczy to transakcji zwolnionych z opodatkowania na podstawie art. 149 Ordynacji podatkowej. W przypadku pozostałych transakcji należy wypełnić formularze. Faktury nie są sporządzane:

firmy zajmujące się sprzedażą detaliczną towarów;
firmy świadczące usługi cateringowe;
Indywidualni przedsiębiorcy świadczący usługi na rzecz obywateli (klauzula 7 art.