Kada išrašoma išankstinė sąskaita? Išankstinio apmokėjimo sąskaitos faktūros užpildymo pavyzdys

Sandorio šalies nesąžiningumo požymiai: ko ieškoti

Vienas iš mokesčių rizikos įsivertinimo etapų yra sandorio šalių sąžiningumo patikrinimas. Mokesčių pareigūnai paaiškino, kokie faktai gali reikšti, kad verslo partneris yra abejotinas.

Elektroniniai mokesčių ir įmokų mokėjimo reikalavimai: naujos siuntimo taisyklės

Neseniai mokesčių administratoriai atnaujino prašymų sumokėti skolas į biudžetą formas, įsk. dėl draudimo įmokų. Dabar laikas koreguoti tokių reikalavimų siuntimo per TKS tvarką.

Sąskaita: pakeista forma galioja nuo III ketvirčio

Rusijos Federacijos Vyriausybė pakeitė sąskaitos faktūros formą, taip pat koreguojančią sąskaitą. Nuo 2017 m. liepos 1 d. jie turės naują eilutę „Vyriausybės sutarties, susitarimo (sutarties) identifikatorius“.

Atlyginimo lapelių spausdinti nebūtina

Darbdaviai neprivalo darbuotojams išduoti popierinių atlyginimų lapelių. Darbo ministerija nedraudžia jų siųsti darbuotojams el.

Gyventojų pajamų mokestį į biudžetą siunčiame nuo gegužės mėnesio atostogų išmokos ir pašalpos

Gegužės 31 d., Gegužės mėnesį darbuotojams išmokėtų atostogų išmokų ir laikinojo neįgalumo pašalpų (įskaitant išmokas už sergančio vaiko priežiūrą) pervesti gyventojų pajamų mokestį.

Kompiuterių darbuotojų medicininė apžiūra: privaloma ar ne

Net jei darbuotojas mažiausiai 50% laiko yra užsiėmęs darbu su kompiuteriu, tai savaime nėra priežastis reguliariai siųsti jį medicininėms apžiūroms. Viską lemia jo darbovietės darbo sąlygų atestacijos rezultatai.

Prekių sąrašas ir kiekis mokėjimo metu nežinomi: kaip išrašyti kasos kvitą

Prekių (darbų, paslaugų) pavadinimas, kiekis ir kaina yra privalomi kasos kvito (CSR) duomenys. Tačiau gavus avansą (avansą), kartais neįmanoma nustatyti prekių kiekio ir sąrašo. Finansų ministerija pasakė, ką daryti tokioje situacijoje.

Išankstinė sąskaita faktūra: kada ji išrašoma?

Sąskaita – tai dokumentas, kuriuo remiantis pirkėjas skyriuje nustatyta tvarka priima išskaityti pardavėjo pateiktas PVM sumas. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 21 straipsnis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsnio 1 dalies 1 punktas). Kada reikės išrašyti sąskaitą avansiniam apmokėjimui, pasakysime mūsų konsultacijoje.

Ar gavote avansą? Nepamirškite apmokestinti PVM

Nustatant PVM mokesčio bazę, pardavimo pajamos nustatomos pagal visas mokesčių mokėtojo pajamas, susijusias su atsiskaitymais už apmokėjimą už prekes (darbus, paslaugas), jo gautas grynaisiais ar natūra (PMĮ 153 straipsnio 2 punktas). Rusijos Federacija).

Šiuo atveju mokesčio bazės nustatymo momentas, kaip bendra taisyklė, yra anksčiausias iš šių datų (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 167 straipsnio 1 punktas):

prekių (darbų, paslaugų) išsiuntimo (perdavimo) diena;
apmokėjimo diena, dalinis apmokėjimas už būsimus prekių pristatymus (darbų atlikimas, paslaugų suteikimas).

Tai reiškia, kad pardavėjas, gavęs avansinį apmokėjimą už prekių tiekimą, darbų atlikimą ar paslaugų suteikimą, privalo apskaičiuoti mokėtiną į biudžetą PVM taikant apskaičiuotą 18/118 arba 10/110 tarifą (CPK 164 str. 4 d.). Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nuostatas). Kokį mokesčio tarifą taikyti, priklauso nuo to, kokiu tarifu apmokestinamas prekių pardavimas, darbų atlikimas ar paslaugų suteikimas, už kuriuos buvo gautas avansas.

Avansinės sąskaitos faktūros išrašymo terminas

Kada turėčiau išrašyti sąskaitą faktūrą avansiniam mokėjimui? Primename, kad parduodant prekes, atliekant darbus, teikiant paslaugas, sąskaita faktūra išrašoma ne vėliau kaip per 5 kalendorines dienas nuo prekių išsiuntimo (darbų atlikimo, paslaugų suteikimo) dienos.

„Avansinė“ sąskaita faktūra taip pat turi būti išrašyta per 5 kalendorines dienas nuo avanso gavimo dienos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 168 straipsnio 3 punktas). Be to, jei paskutinė laikotarpio diena yra savaitgalis arba ne darbo šventė, sąskaita faktūra turi būti išrašyta ne vėliau kaip kitą darbo dieną po tokios dienos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 6.1 str. 7 punktas).

Kai neišrašoma išankstinė sąskaita

Išankstinio apmokėjimo sąskaita nėra išrašoma, jei yra gautas išankstinis mokėjimas už būsimus prekių pristatymus (darbų atlikimą, paslaugų suteikimą), kurie (Taisyklių, patvirtintų Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretu, 17 punkto 3 dalis). 2011 m. gruodžio 26 d. Nr. 1137):

arba kurių gamybos ciklas yra ilgesnis nei 6 mėnesiai;
arba yra apmokestinami taikant 0% mokesčio tarifą;
arba neapmokestinami (neapmokestinami).

Be to, naujausi Finansų ministerijos patikslinimai patvirtina, kad „išankstinė“ sąskaita faktūra taip pat neturėtų būti išrašoma, kai siunta įvyko per 5 kalendorines dienas nuo avanso už šią siuntą gavimo dienos (Finansų ministerijos raštas 2016-11-10 Nr.03-07-14 /65759).

Apskritai galima pastebėti, kad avansinių sąskaitų faktūrų išrašymo terminai 2017 m., lyginant su 2016 m.

Įmonė 2017 metais išrašo avansinę sąskaitą kiekvieną kartą gavusi avansinį mokėjimą. Tada pardavėjas avansinę sąskaitą įrašo į pardavimo knygą. Šiame straipsnyje pateikėme dokumento pildymo pavyzdį, taip pat atsakėme į pagrindinius klausimus, kylančius gavus avansą.

Iš šio straipsnio sužinosite:

Kada reikia išrašyti sąskaitą avansiniam mokėjimui 2017 m.
Kokia forma naudojama pildant išankstinę sąskaitą?
Ką daryti išrašius sąskaitą faktūrą už gautą išankstinį apmokėjimą

Kokia tvarka išrašoma išankstinė sąskaita 2017 m.

Sąskaita už avansą už 2017 metus paprastai turi būti išrašyta dviem egzemplioriais popieriuje ir (ar) elektroniniu būdu ne vėliau kaip per penkias kalendorines dienas nuo avanso gavimo dienos (CPK 168 straipsnio 1 ir 3 punktai). Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nuostatas).

Praktikoje pardavėjas prekes (darbus, paslaugas, turtines teises) gali išsiųsti už gautą avansą po trumpo laiko. Jeigu šis laikotarpis neviršija penkių kalendorinių dienų nuo avanso gavimo dienos ir jei abi operacijos – išankstinio apmokėjimo gavimas ir siuntimas – vyksta tą patį ketvirtį, tuomet sąskaitos už gautą avanso sumą išrašyti nereikia. Tokio požiūrio teisėtumą patvirtina Rusijos finansų ministerijos 2011 m. spalio 12 d. raštai Nr. 03-07-14/99 ir 2009 m. kovo 6 d. Nr. 03-07-15/39, taip pat 2011 m. Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo prezidiumo 2009 m. kovo 10 d. nutarimas Nr. 10022/08. Tačiau mokesčių tarnybos atstovai turi kitokį požiūrį. Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2011-02-15 rašte Nr.KE-3-3/354 nurodyta, kad avansą gavęs pardavėjas (vykdytojas) bet kuriuo atveju privalo išrašyti sąskaitą faktūrą. Todėl, siekiant išvengti ginčų su inspektoriais, sąskaitas faktūras rekomenduojame ruošti kaskart gavus avansinį mokėjimą.

Kaip susirašyti sąskaitą avansiniam mokėjimui 2017 m

2017 m. gauto avanso (dalinio apmokėjimo) sąskaita faktūra surašyta pagal tipinę formą, patvirtintą Rusijos Federacijos Vyriausybės 2011 m. gruodžio 26 d. dekretu Nr. 1137 (su pakeitimais, padarytais Rusijos Federacijos Vyriausybės potvarkiais). Federacijos 2017 m. gegužės 25 d. Nr. 625 ir 2017 m. rugpjūčio 19 d. Nr. 981). Visų pirma, išankstinio mokėjimo suma įrašoma 9 stulpelyje, 7 stulpelyje nurodomas apskaičiuotas mokesčio tarifas - 18/118 arba 10/110 (7 stulpelis) (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnio 4 punktas), 8 stulpelis - PVM suma pagal numatomą tarifą.

Šiuo atveju reikia atsižvelgti į keletą savybių. Taigi, eilutėse „Siuntėjas ir jo adresas“ (3 eilutė) ir „Gavėjas ir jo adresas“ (4 eilutė), 2–6, 10 ir 11 stulpeliuose dedami brūkšniai (PMĮ 169 straipsnio 5.1 punktas). Rusijos Federacija).

1 stulpelyje reikia įrašyti prekės pavadinimą (darbas, paslaugos, turtinės teisės), taip pat sutarties, už kurios vykdymą buvo gautas avansas, rekvizitus. Paimkite vardą, nurodytą sutartyje su pirkėju. Net jei jis yra bendras (pavyzdžiui, vaikiški žaislai, konditerijos gaminiai, raštinės reikmenys ir pan.). Konkretus apibendrintas pavadinimas gali būti nurodomas tais atvejais, kai paraiška (specifikacija) pagal sutartį pildoma tik po apmokėjimo.

Taip pat atkreipkite dėmesį į šį punktą. Sutartyje gali būti numatyti skirtingi prekių (darbų, paslaugų, turtinių teisių) pristatymo terminai. Pavyzdžiui, pristatymas partijomis per kelis mėnesius. Tokiu atveju, išrašant sąskaitą, avanso sumos skaidyti į kelias prekes nereikia. Nurodykite visą gautą sumą (Rusijos finansų ministerijos 2011 m. liepos 26 d. raštai Nr. 03-07-09/22, 2009 m. kovo 6 d. Nr. 03-07-15/39).

Sąskaitos faktūros pavyzdys avansiniam mokėjimui 2017 m

Žemiau pateikėme 2017 m. išankstinės sąskaitos parengimo pavyzdį.

Sąskaita už avansinį apmokėjimą 2017 m. Pavyzdys.

Ką daryti išrašius avansinę sąskaitą 2017 m

Išankstinė sąskaita faktūra 2017 m. turi būti užregistruota pardavimo knygoje. Taigi duomenys apie jį taip pat bus įtraukti į PVM deklaraciją.

Jei avansas ir siuntimas įvyksta tą patį ketvirtį, tai šio ketvirčio PVM deklaracijoje mokesčio bazę nurodysite du kartus: pirmą kartą - gauto avanso suma, antrą kartą - 2008 m. išsiųstų prekių (darbų, paslaugų) savikaina. O tam, kad būtų išvengta dvigubo apmokestinimo, reikia vieną kartą parodyti mokesčio atskaitą nuo išankstinio apmokėjimo priskaičiuotos PVM sumos, prieš tai įregistravus sąskaitą faktūrą, išrašytą gavus avansą pirkimo knygoje (Finansų ministerijos raštas 2012 m. Rusija 2011 m. spalio 12 d. Nr. 03-07-14/ 99 ir Rusijos federalinė mokesčių tarnyba 2011 m. kovo 10 d. Nr. KE-4-3/3790).

Mokesčiai taip pat turi būti atskaityti, jei siunta siunčiama kitu mokestiniu laikotarpiu. Juk mokesčių bazę vis tiek formuosite du kartus, tik skirtingais mokestiniais laikotarpiais.

Išskaitos dydis priklauso nuo avansinio mokėjimo už siuntą dydžio. Taigi, jei avansas buvo visiškai apmokėtas, tai yra, išsiųstų prekių (darbų, paslaugų) kaina yra lygi arba didesnė už gautą avanso sumą, PVM gali būti atskaitomas nuo visos avanso sumos. . O jei avansas nėra pilnai apdorojamas (siuntimo kaina mažesnė už gautą avanso sumą), galima atskaityti tik dalį PVM, susikaupusio nuo avanso. Ši dalis turi būti nustatyta proporcingai siunčiamų prekių (darbų, paslaugų) kainai. Ši galimybė yra neišvengiama, jei už gautą 100% avansą pardavėjas prekes pristato keliais etapais.

Kada nerengti avansinės sąskaitos 2017 m

Išankstinė sąskaita faktūra neišrašoma 2017 m., jeigu buvo gautas avansas už šių prekių tiekimą (darbą, paslaugas, turtines teises):

kurių gamybos laikotarpis viršija šešis mėnesius (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 167 straipsnio 13 punktas). Tokių prekių (darbų, paslaugų) sąrašas patvirtintas Rusijos Federacijos Vyriausybės 2006 m. liepos 28 d. dekretu Nr. 468;
kurie neapmokestinami PVM arba yra apmokestinami taikant 0% tarifą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 146, 149, 164 straipsniai).

Be to, išankstinės sąskaitos faktūros 2017 m. neišrašomos už tiekiamas prekes (darbus, paslaugas, turtines teises), kai jos atleistos nuo PVM pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 145 straipsnį (5 priedėlio II skirsnio 17 punktas). 2011 m. gruodžio 26 d. Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretas Nr. 1137).

Norint naudoti naują formą, reikia atnaujinti anksčiau redaguotą maketą...“ (žr. pav.), tai reiškia, kad jūs naudojate ne standartinį spausdintos formos maketą, o anksčiau kažkieno redaguotą, ir šis redaguotas maketas negali būti naudojamas, nes .Į. Pasikeitė ne tik spausdinta dokumento forma, bet ir spausdintos formos generavimo programos kodas. Kad būtų galima spausdinti, reikia grįžti prie naujo standartinio spausdintos formos maketo (rekomenduojama) arba atlikti atitinkamus redaguoto maketo pakeitimus (specialistui). Norint savarankiškai grįžti prie standartinės spausdintos sąskaitos faktūros formos skiltyje „Administravimas“ „Spausdinti blankai, ataskaitos ir apdorojimas“ „Spausdintų blankų maketai“. Atsidariusiame sąraše raskite reikiamą formą ir spustelėkite mygtuką „Naudoti standartinį išdėstymą“. Daugiau informacijos rasite straipsnyje „Kaip grįžti prie standartinio dokumento spausdintos formos išdėstymo standartinėje konfigūracijoje 1C: Enterprise Accounting 3.0, 1C: UNF, KA 2, ZUP 3 ir kt. Jei ši informacija jums buvo naudinga, pamėginkite straipsnį socialiniuose tinkluose ir pasidalykite nuoroda savo mėgstamuose forumuose))).

Atidaryta forma:

Pridėtinės vertės mokesčio apskaičiavimui naudojamos sąskaitos faktūros forma ir jos pildymo taisyklės yra nustatytos Rusijos Federacijos Vyriausybės 2011 m. gruodžio 26 d. dekretu Nr. 1137. Nuo 2017 m. spalio 1 d. papildyta eilute „Prekės tipo kodas“. Šią eilutę privalo pildyti įmonės, tiekiančios prekes į Eurazijos ekonominės sąjungos šalis - Armėniją, Baltarusiją, Kazachstaną ir Kirgiziją Naujoje sąskaitos formoje nuo 2017 m. spalio 1 d.
Dabar turite nurodyti pardavėjo ir pirkėjo adresus pagal Vieningą valstybinį juridinių asmenų registrą ir Vieningą valstybinį individualių verslininkų registrą. Be to, importuojamoms prekėms nurodomas ne serijos, o muitinės deklaracijos registracijos numeris.
Visi pakeitimai išsamiai aprašyti Rusijos Federacijos Vyriausybės 2017 m. rugpjūčio 19 d. dekrete Nr. 981. Naujos sąskaitos faktūros už 2017 m.
mūsų svetainėje Laukelyje „Sąskaitos Nr.“ įveskite sąskaitos faktūros serijos numerį. Mūsų paslauga palaiko automatinį numeravimą, tačiau šią reikšmę galime įvesti ir rankiniu būdu. Atskiri padaliniai, taip pat bendrijos ir patikėtiniai gali papildyti pagrindinės sąskaitos faktūros numerį savo indeksu per skiriamąją eilutę.

Internetinis žurnalas buhalteriams

Svarbu

Skiltyje „Gavėjas“, jei pirkėjas ir gavėjas yra tas pats asmuo, reikia pasirinkti reikšmę „Tas pats“ – spausdintoje formoje reikiamos eilutės bus užpildytos informacija apie pirkėją; surašant sąskaitą-faktūrą už atliktus darbus (suteiktas paslaugas), turtinės teisės turi būti pasirinktos „Nenurodykite“ – tokiu atveju spausdintoje formoje bus dedamas brūkšnys; jei gavėjas ir pirkėjas yra skirtingos įmonės, turite pasirinkti reikšmę „Trečiosios šalies organizacija“ – tokiu atveju atitinkamuose laukeliuose turite įvesti visą arba sutrumpintą gavėjo vardą ir pavardę pagal steigimo dokumentus ir jo pašto adresą. . Skiltyje „PVM“ laukelyje „PVM apskaičiavimas“ turite pažymėti langelį vienoje iš reikšmių.

Informacija

Pasirinkę skaičiavimo variantą „Iš viso“, formos lentelės dalyje stulpelyje „Vieneto kaina“ nurodykite kainą, kuri jau yra su PVM; „Aukščiau“ ir „Neatsižvelgti“ - kaina nurodyta be PVM. Atvejams „Iš viso“ ir „Į viršų“ PVM bus skaičiuojamas automatiškai.

Laukelyje „PVM tarifas“ išskleidžiamajame meniu turite pasirinkti „18 %“, „10 %“ arba „Be PVM“, atsižvelgiant į jūsų mokesčių sistemą ir operacijos pobūdį.

Sąskaitų faktūrų pavyzdžiai nuo 2017-07-01: atsisiųskite naują formą

Dėmesio

Įprasta konfigūracija (pradedant nuo 7.70.636 leidimo)

1C: Apskaita 7.7 Supaprastinta mokesčių sistema (pradedant 7.70.278 leidimu)
1C: Entrepreneur 7.7 (pradedant nuo 7.70.280 leidimo)
1C: Prekyba ir sandėlis 7.7 (pradedant nuo 7.70.990 leidimo)
1C: Įmonė 7.7. Gamyba+Paslaugos+Apskaita (pradedant nuo 7.70.381 leidimo)
1C: Įmonė 7.7 Apskaita + Prekyba + Sandėlis + Atlyginimas + Personalas, 4.5 leidimas (pradedant nuo 7.70.565 leidimo)

Nauja sąskaitos faktūros forma, atitinkanti naujus reikalavimus, bus automatiškai sugeneruota standartinėse 1C konfigūracijose, jei bus nurodyta 2017-07-01 ar vėlesnė dokumento data.

Dokumentai, kurių data ankstesnė nei 2017-01-07, bus spausdinami naudojant seną formą. Jei reikia tik naujos sąskaitos formos su tuščia identifikatoriaus eilute, neatsižvelgiant ir nerodont pačių valstybinių sutarčių identifikatorių, vartotojas neprivalo imtis jokių papildomų veiksmų.

Jei reikia sekti valstybinių sutarčių identifikatorius ir juos spausdinti, tai šią funkciją reikia įjungti programos nustatymuose. Norėdami tai padaryti (naudojant tipiškos 1C: Enterprise Accounting konfigūracijos pavyzdį, red.

Sąskaitos faktūros ir kiti PVM dokumentai

Sąskaitų faktūrų formos pakeitimų ir jų pildymo taisyklių įgyvendinimas 1C: Įmonių programos nuo 2017-01-07 pagal Rusijos Federacijos Vyriausybės 2017-05-25 dekretą N 625. Dėmesio! Nuo 2017 m. spalio 1 d. pagal Rusijos Federacijos Vyriausybės 2017 m. rugpjūčio 19 d. dekretą N 981 įsigalioja nauja sąskaitų faktūrų forma sistemos 1C:Enterprise programose su galimybe atspindėti kodą prekių rūšis pagal vieningą Eurazijos ekonominės sąjungos užsienio ekonominės veiklos prekių nomenklatūrą (EAEU TN Užsienio prekybos veikla).

Nuo 2017 m. liepos 1 d. keičiasi sąskaitos faktūros forma ir jos pildymo taisyklės, patvirtintos Rusijos Federacijos Vyriausybės 2017 m. gegužės 25 d. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsnis. Vadovaujantis šiuo nutarimu, prie sąskaitos faktūros pridedamas naujas rekvizitas „Valstybės sutarties, susitarimo (sutarties) identifikatorius“, kuris nurodomas dokumento antraštės naujoje eilutėje (8) po eilutės Valiuta (7), prieš lentelinė dokumento dalis (žr. pavyzdį). Šio reikalavimo reikia laikytis ir surašant sąskaitas avansiniams mokėjimams ir koreguojamąsias sąskaitas faktūras (Įstatymo Nr. 56-FZ 1 p., 1 str. 1, 2 d., 2 str.).

Sąskaita 2017: forma, pavyzdys

Nauja sąskaitos faktūros forma įdiegta šiose standartinėse 1C konfigūracijose:

1C: Enterprise Accounting, 3.0 leidimas (pradedant nuo 3.0.51.12 leidimo)
1C: Enterprise Accounting, 2.0 leidimas (pradedant nuo 2.0.66.31 leidimo)
1C: Enterprise Accounting KORP, 3.0 leidimas
1C: Integruota automatika, 2.2 leidimas
1C: Integruota automatika, 1.1 leidimas
1C:ERP Enterprise Management, 2.2 leidimas
1C: Gamybos įmonės valdymas, 1.3 leidimas
1C: Holding Management, 1.3 leidimas (pradedant nuo 1.3.7.45 leidimo)
1C: Viešosios įstaigos apskaita“, 2.0 leidimas (pradedant nuo 2.0.51.5 leidimo)
1C: Viešosios įstaigos apskaita“, 1.0 leidimas (pradedant nuo 1.0.46.5 leidimo)
1C: Mūsų įmonės valdymas, 1.6 leidimas (pradedant nuo 1.6.10.50 leidimo)
1C: Prekybos valdymas, 11 leidimas (pradedant nuo 11.3.4.19 leidimo)
1C: Prekybos valdymas, 10.3 leidimas (pradedant nuo 10.3.43.1 leidimo)
1C: 8 mokėjimo dokumentai (pradedant nuo 1.0.15.1 versijos)
1C: Apskaita 7.7 Prof.

Nauja sąskaitos faktūros forma nuo 2017 m. liepos 1 d. (pavyzdys)

Skiltyje „Informacija apie pirkėją“ laukelyje „Vardas“ turite nurodyti visą arba sutrumpintą pirkėjo vardą, pavardę, laukelyje „Adresas“ - išsamų adresą pagal Vieningą valstybės juridinių asmenų registrą arba Vieningo valstybinio individualių verslininkų registro laukeliuose „TIN“ ir „KPP“ – atitinkamai pirkėjo individualų mokesčių mokėtojo numerį ir jo įregistravimo priežasties kodą. Individualūs verslininkai lauko „Patikrinimo taškas“ nepildo. Lauke „Valstybinis ID“ sutartis“ nurodomas valstybei suteiktas numeris. sutartis arba susitarimas (sutartis). Identifikacinių ženklų skaičius gali būti įvairus: 20 skaitmenų – sutarties paramai iš iždo, 25 – gynybos įsakymui. Jei sutartis normali, tai laukas nepildomas.
Jeigu sąskaita faktūra išrašoma kartu su uždarymo dokumentais siunčiant prekes, atliekant darbus, teikiant paslaugas, tai šiame laukelyje turi būti palikta numatytoji reikšmė „ne“. Lauke „Dokumento valiuta“ pasirinkite valiutos pavadinimą, kuris yra vienodas visoms prekėms (darbams, paslaugoms), nuosavybės teisėms, nurodytoms sąskaitoje faktūroje, įskaitant ir atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formas. Jo pavadinimas ir skaitmeninis kodas bus atspindėti dokumente pagal visos Rusijos valiutų klasifikatorių. Jei reikiamos valiutos sąraše nėra, jos pavadinimą ir kodą galite įvesti rankiniu būdu, pasirinkę „Kita“. Lentelės „Į atsiskaitymo ir apmokėjimo dokumentą“ eilutėse nurodomi visi atsiskaitymo ir mokėjimo dokumentų, už kuriuos buvo gautos lėšos, numeriai ir datos atsiskaitant už nurodytas prekes, darbus ir paslaugas sąskaitos faktūros išrašymo dieną. į jį įvedami nuosekliai. Skiltyje „Informacija apie pardavėją“ turite pasirinkti reikšmę „Organizacija“, jei sąskaitą parengė juridinis asmuo, arba „IP“.

Ataskaitų teikimas į statistiką mažų įmonių 2017 m

Nurodoma su PVM arba be PVM, priklausomai nuo laukelyje „PVM apskaičiavimas“ pasirinktos reikšmės; jei nėra rodiklių, jis nepildomas - spausdintoje formoje bus dedamas brūkšnys; — Suma - viso patiektų (išsiųstų) prekių kiekio (apimties) kaina pagal sąskaitą faktūrą (atlikti darbai, suteiktos paslaugos), perleistos turtinės teisės - apskaičiuojama automatiškai; — Šalis (kodas ir trumpasis pavadinimas) – pildoma prekėms, kurių kilmės šalis nėra Rusijos Federacija, pasirinkta pagal visos Rusijos pasaulio šalių klasifikatorių; — CCD Nr. (valstybinės muitinės deklaracijos registracijos numeris) – pildomas prekėms, kurių kilmės šalis nėra Rusijos Federacija. Išlaidų rodikliai nurodomi laukelyje „Dokumento valiuta“ deklaruojama valiuta, o duomenų nereikia apvalinti kapeikomis, centais ir pan.

Pirmasis sąskaitos faktūros egzempliorius, surašytas popieriuje, išrašomas pirkėjui, antrasis lieka pardavėjui. Sąskaitose faktūrose, išrašytose nuo Rusijos Federacijos Vyriausybės 2011 m. gruodžio 26 d. dekreto įsigaliojimo dienos.

Grįžti atgal į

Kokia tvarka išrašoma išankstinė sąskaita 2017 m.

Praktikoje pardavėjas prekes (darbus, paslaugas, turtines teises) gali išsiųsti už gautą avansą po trumpo laiko. Jeigu šis laikotarpis neviršija penkių kalendorinių dienų nuo avanso gavimo dienos ir jei abi operacijos – išankstinio apmokėjimo gavimas ir siuntimas – vyksta tą patį ketvirtį, tuomet sąskaitos už gautą avanso sumą išrašyti nereikia. Šio požiūrio teisėtumą patvirtina Rusijos finansų ministerijos raštai Nr. 03-07-14/99 ir Nr. 03-07-15/39, taip pat Aukščiausiojo arbitražo teismo prezidiumo 2007 m. Rusijos Federacijos Nr. 10022/08. Tačiau mokesčių tarnybos atstovai turi kitokį požiūrį. Rusijos federalinės mokesčių tarnybos rašte Nr.KE-3-3/354 nurodyta, kad pardavėjas (vykdytojas), gavęs avansinį mokėjimą, bet kuriuo atveju privalo išrašyti sąskaitą faktūrą. Todėl, siekiant išvengti ginčų su inspektoriais, sąskaitas faktūras rekomenduojame ruošti kaskart gavus avansinį mokėjimą.

Kaip susirašyti sąskaitą avansiniam mokėjimui 2017 m

2017 m. gauto avanso (dalinio apmokėjimo) sąskaita faktūra surašoma pagal tipinę formą, patvirtintą Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretu Nr. 1137. Visų pirma, išankstinio mokėjimo suma įrašoma 9 stulpelyje, 7 stulpelyje nurodomas apskaičiuotas mokesčio tarifas - 18/118 arba 10/110 (7 stulpelis) (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnio 4 punktas), 8 stulpelyje - PVM suma pagal apskaičiuotą tarifą.

Kaip žinoma, gavus avansą, atsiranda prievolė apmokestinti PVM pagal apskaičiuotą tarifą. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 168 straipsnio 3 dalimi, sąskaita faktūra turi būti išrašyta ne vėliau kaip per 5 kalendorines dienas.

Praktiškai yra trys išankstinės sąskaitos faktūros išrašymo galimybės:

Sąskaita faktūra visai avanso sumai išrašoma jos gavimo dieną;

Sąskaita išrašoma tik tuo atveju, jei siunta įvyksta vėliau nei per 5 dienas nuo avanso gavimo;

Sąskaita išrašoma tik avanso likučiui, jei toks yra mėnesio ar net ketvirčio pabaigoje.

Reikalavimai dokumentui Pagrindinio šalies fiskalinio dokumento 169 straipsnio 5 dalies reikalavimuose nurodyta, kad tiekėjo išrašytoje sąskaitoje už darbų ar paslaugų pardavimą būtinai turi būti tokie rekvizitai:

šio dokumento serijos numeris ir sudarymo data;
kiekvienos šalies (tiekėjo ir kliento) pavadinimas, vieta ir mokesčių mokėtojo kodas;
krovinio gavėjo ir siuntėjo pavadinimas ir vieta;
finansinio dokumento numeris, jei iš būsimų pajamų buvo atlikti avansai ir kiti mokėjimai;
atliktų darbų ir suteiktų paslaugų pavadinimas, nurodant jų matavimo vienetą;
atliktų darbų ir paslaugų skaičius;
valiutos, kuria bus atsiskaitoma, nurodymas;
paslaugų ar darbų kaina už vienetą pagal pasirašytą sutartį be mokesčių.

Išankstinė sąskaita faktūra: kada ji išrašoma?

Išankstinė sąskaita faktūra, išrašymo taisyklės – 2018 m. Surašyta ne vėliau kaip per 5 dienas nuo avanso gavimo dienos ir joje nurodomi šie privalomi duomenys:

Linijos:
- 1 - nurodoma surašymo data ir chronologine tvarka suteiktas numeris su įgyvendinimo dokumentų numeracija (2012-10-16 raštas Nr. 03-07-11/427);
- 2, 2a, 2b, 6, 6a, 6b - pardavėjo ir pirkėjo duomenys pagal Vieningo valstybės juridinių asmenų registro informaciją: pavadinimas ir adresas gali būti nurodomi sutrumpinta arba visa forma (2018 m. sausio 17 d. laiškas). Nr. 03-07-09/1846), INN ir KPP ;
- 5 - užrašomas apmokėjimo sąskaitos už būsimą pristatymą numeris ir data.

Kada išrašoma išankstinė sąskaita?

Šiuo atveju avanso mokėjimo data laikoma lėšos įskaitomos į pardavėjo atsiskaitomąją sąskaitą;

jei prekės jau buvo išsiųstos, tai 5 kalendorinių dienų skaičiavimas pradedamas skaičiuoti nuo jų išsiuntimo momento, nurodyto važtaraštyje. Teikiant paslaugas nustatytas laikotarpis skaičiuojamas nuo darbų atlikimo akte nurodyto laikotarpio.

Priemonės, kurių imamasi pažeidus terminus Šiuo metu galiojantis teisinis reglamentavimas nenumato netesybų už sąskaitų faktūrų išrašymo terminų nesilaikymą. Tačiau jei toks pažeidimas įvyko, ypač fiskalinio laikotarpio sandūroje, mokesčių inspekcija galės nubausti tiekėją už šio dokumento nebuvimą.
Tokiu atveju baudų suma už vieną pažeidimą bus 10 000 rublių. Už pakartotinius pažeidimus bauda padidės iki 30 000 rublių.

Sąskaitų už avansinius mokėjimus išrašymo taisyklės 2017-2018 m

Bet tokie produktai priklauso užsakovams, todėl komisioneris sąskaitos neregistruos, PVM neapmokestins. Pažvelkime į pakartotinio sąskaitų faktūrų už transporto paslaugas išrašymo ypatybes 1C. Pakartotinė sąskaita faktūra gali būti išrašyta tik pagal komisinių ir atstovavimo sutartis.

Dėmesio

Jei tokio susitarimo neturite, tai nėra galimybės reikalauti PVM. Ekspeditoriai, teikiantys paslaugas pagal transporto ekspedijavimo sutartį, išrašo sąskaitas už atlyginimo dydį ir trečiojo asmens suteiktų paslaugų kainą. Tokiu atveju verta pridėti sąskaitos faktūros, kuri buvo išrašyta tokiems asmenims, kopiją.

Ekspeditorius informaciją apie sąskaitas faktūras įrašo gavęs atlyginimą į pirmąją apskaitos žurnalo dalį ir į Pardavimų knygelę.

Išankstinės sąskaitos: 5 klaidingi buhalterių supratimai

Ką reikia žinoti? Sąskaita – tai pirminio dokumento rūšis, reikalingas pridėtinės vertės mokesčio sumai pateikti mokesčių institucijoms, norint gauti išskaitą iš biudžeto. Mokesčių mokėtojui suklydus sudarydamas formą, galimybė susigrąžinti PVM prarandama. Sudarant dokumentą verta nurodyti detales, aprašytas 5, 6 str. Mokesčių kodekso 169 str. Kas išduoda dokumentą? Įmonės, mokančios pridėtinės vertės mokestį, privalo parengti sąskaitas faktūras. Įmonės, kurios taiko supaprastintą mokesčių sistemą, UTII ir suvienodintus žemės ūkio mokesčius, nepatenka į mokėtojų kategoriją, nes joms nereikia pateikti PVM klientams. Išimtis yra tada, kai įmonė, kuriai taikomas specialus režimas, yra mokesčių agentas arba importuotojas.

Tada mokestis sumokamas praeinant muitinės kontrolę arba išskaičiuojant PVM iš pirkėjo. Bet net ir tokiais atvejais nereikia išrašyti sąskaitų faktūrų.

Kaip teisingai užpildyti išankstinę sąskaitą

Yra pagrindo teigti, kad klientas, kuriam rengiamas šis dokumentas, yra suinteresuotas pateikti sąskaitą faktūrą. Šiuo atžvilgiu klientas visada paskubins tiekėją su savo registracija. Sąskaitos faktūros išrašymo ypatumai 2018 Kaip ir iki šiol, 2018 m. sąskaitą faktūrą pateikia išimtinai PVM mokėtojas.
Tačiau šiais metais dokumentas sulaukė tam tikrų pakeitimų:

dokumento antraštėje dabar yra stulpelis „valstybinės sutarties identifikatorius“, kurį reikia užpildyti, jei yra atitinkama informacija;
į formos lentelę įtrauktas naujas stulpelis „produkto tipo kodas“, kurį reikia užpildyti, jei prekė eksportuojama į tokias šalis kaip Armėnija, Baltarusija, Kazachstanas ar Kirgizija;
Skilties, kurioje pateikiami muitinės deklaracijos duomenys, pavadinimas buvo pakeistas.

Sąskaitų faktūrų išrašymo tvarka ir terminas + pakeitimai 2018 m

Perkant prekes agentams (įgaliotinių vardu ir sąskaita), sąskaitos faktūros išrašomos pagal bendrąsias taisykles. PVM ataskaitų teikimui agentai saugo iš tiekėjų gautus dokumentus atstovaujamajam pagal sutartis. Tokių formų duomenys atsispindi Parduotų prekių apskaitos knygoje.
Agentas parengia sąskaitas ir po pardavimo jas perduoda pirkėjams. To pagrindas – agentūrinio tipo sutartys. Įveskite tarpininko duomenis. Bet tokios formos registruoti Pardavimų knygelėje nereikia.
Sąskaitos-fakūros kopija pateikiama vykdytojams. Užpildytas formas atstovaujamas pateikia tarpininkams, tačiau įvedama informacija yra ne apie agentą, o apie galutinį pirkėją. Tokių dokumentų informaciją vykdytojai įrašo į pardavimo knygelę ir sąskaitų žurnalą. Agentas neįveda dokumento duomenų į Pirkimų knygą, o įrašo sąskaitos duomenis į Žurnalą.

Kaip tvarkomas sąskaitų faktūrų išrašymas 2018 m.?

Informacija

Pardavėjas, prieš rengdamas patikslintą dokumentą, turi informuoti sandorio šalį apie įvykusius pakeitimus ir gauti jos sutikimą. Mokestis gali būti grąžintas tik tuo atveju, jei organizacija turi sutartis, susitarimus ar kitus dokumentus, patvirtinančius antrosios šalies sutikimą (Mokesčių kodekso 171 straipsnio 13 punktas, 172 straipsnio 10 punktas). Taisymo forma turi būti pateikta per 5 dienas nuo sutikimo gavimo dienos.

Padidindamas siunčiamų prekių kainą, pardavėjas turi atsižvelgti į kainų skirtumą prieš ir po pristatymo laikotarpyje (pagal Rusijos mokesčių kodekso 154 straipsnio 10 dalį). Jei sąnaudos padidėjo kitu mokestiniu laikotarpiu, verta rengti atnaujintas ataskaitas ir papildomai sumokėti mokesčius. Jokia bauda netaikoma (Mokesčių kodekso 11, 75 straipsnis).
Santykiuose tarp klientų ir atlikėjų atsiranda toks dokumentas kaip sąskaita faktūra. Ir labai svarbu, kad kiekviena iš šalių būtų gerai susipažinusi su šio dokumento išdavimo tvarka ir terminu. Šiame straipsnyje bus nagrinėjama, kas yra sąskaita faktūra, kuri šalis ją išrašo, kokios šiandien galiojančios taisyklės dėl jos įforminimo, per kokį laikotarpį ji turi būti išrašyta, kokios yra pateikimo terminų pažeidimo pasekmės ir kokie pakeitimai įvyko 2018 m. Kas yra sąskaita faktūra? Pirmiausia reikia suprasti, kad sąskaita – tai teisinis pagrindas, patvirtinantis faktą, kad buvo atlikti darbai ar suteikta paslauga, bei kokia jos kaina. Nurodytas verslo popierius naudojamas tik PVM apskaitai. Šio fiskalinio dokumento formatas yra griežtai nurodytas.

Sąskaitos faktūros avansiniams mokėjimams 2018 m., išrašymo terminai

Pradžia → Buhalterinės konsultacijos → PVM Aktualus: 2018 m. sausio 10 d. Sąskaita faktūra yra dokumentas, kuriuo remiantis pirkėjas skyriuje nustatyta tvarka priima išskaitytinai pardavėjo pateiktas PVM sumas. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 21 straipsnis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsnio 1 dalies 1 punktas). Kada reikės išrašyti sąskaitą avansiniam apmokėjimui, pasakysime mūsų konsultacijoje. Ar gavote avansą? Nepamirškite apmokestinti PVM Nustatant PVM bazę, pardavimo pajamos nustatomos pagal visas mokesčių mokėtojo pajamas, susijusias su mokėjimais už prekes (darbus, paslaugas), jo gautas grynaisiais ar natūra (ĮPVĮ 153 straipsnio 2 punktas). Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas). Šiuo atveju mokesčio bazės nustatymo momentas, kaip taisyklė, yra anksčiausias iš šių datų (CPK 1 str.

2018 metų avansinių mokėjimų sąskaitos faktūros, išrašymo terminai

Kam ji skirta Anksčiau mes išsamiai kalbėjome apie tai, kam reikia ir kaip pildoma įprasta sąskaita? Šiame straipsnyje išsiaiškinsime, kas yra išankstinė sąskaita faktūra – kas tai? RF PP Nr. 1137 patvirtinta vieninga SF forma yra vienoda tiek išankstinio apmokėjimo atvejais, tiek atsiskaitant už faktiškai pristatytus produktus. Norint atsakyti į dažnai užduodamą klausimą, koks dokumentas yra išankstinė sąskaita, kam ji reikalinga klientams ir kaip teisingai ją surašyti, būtina apibrėžti avansinę sąskaitą. Tai dokumentas, kuris yra tiesioginis teisinis pagrindas klientui priimti prašomas atskaityti pridėtinės vertės mokesčio sumas. Išankstinė sąskaita faktūra yra mokėjimo dokumentų sudedamoji dalis, kurią pardavėjas pateikia už kliento sumokėtas lėšas kaip avansą.
Sąskaitas faktūras turi išrašyti organizacijos, nemokančios mokesčių pagal str. Mokesčių kodekso 145 straipsnis arba atlikti sandorius, kuriuose nėra apmokestinimo objekto (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 149 straipsnis). Šiuo atveju verta vadovautis str. 169 PMĮ 3 p. Formos bus pažymėtos „Be PVM“. Įsipareigojimo išrašyti sąskaitą faktūrą, vadovaujantis 2010 m. 169 (PMĮ 4 punktas):

banko įstaigoje;
draudimo bendrovė;
nevalstybinis pensijų fondas.

Tai taikoma tiems sandoriams, kurie pagal PMĮ 149 straipsnį yra neapmokestinami. Dėl kitų operacijų reikia užpildyti formas. Sąskaitos faktūros nerengiamos: