بیایید یک موقعیت معمولی را در نظر بگیریم که یک سفارش توسط یک طرف مقابل انجام می‌شود و پرداخت از طرف مقابل دیگر به حساب شرکت می‌رسد که برای خریدار پرداخت می‌کند. در این صورت، باید بدهی (یا بخشی از آن) را از یک طرف مقابل به طرف دیگر منتقل کنید. در زیر نحوه انجام این عملیات در 1C نشان داده شده است: حسابداری 8.3 با استفاده از سند "تعدیل بدهی".
مقدمه ای بر مسئله حل و فصل
اجازه دهید دو طرف مقابل داشته باشیم: "خریدار" و یک "طرف مقابل 2". خریدار به ما کالا سفارش می دهد و طرف مقابل 2 با انتقال وجه (هزینه کالا) به حساب بانکی شرکت ما هزینه خریدار را پرداخت می کند.
ما باید چندین سند را در حسابداری 1C وارد کنیم تا انتقال خریدار به طرف مقابل 2 را به وضوح نشان دهیم. اکنون مشخص خواهد شد که اینها چه اسنادی هستند. اما ابتدا اجازه دهید وضعیت را با جزئیات بیشتری بررسی کنیم.
توجه داشته باشید:
سیم کشی زیر معمولی است و هنوز به کار خاصی مربوط نمی شود. یک مثال واقعی تر در زیر آمده است، اما در اینجا به سادگی توضیح داده می شود که چه بدهی ها و توسط چه کسانی در طول چنین عملیاتی ایجاد می شود.
هنگامی که خریدار دسته ای از کالاها را از شرکت ما سفارش می دهد (محصولات، خدمات - مهم نیست، اصل یکسان است)، پس از انتقال این محصول به او، در مقابل ما ظاهر می شود. سیم کشی معمولی در زیر نشان داده شده است:
سپس طرف مقابل 2 هزینه کالای دریافتی خریدار را به حساب بانکی به ما واریز می کند. در عین حال، ما قبلاً این مبلغ را به Counterparty 2 بدهکاریم. توجه شما را به این نکته جلب می کنم که پیمانکار 2 کالا را دریافت نمی کند! می توانید تراکنش های معمولی را هنگام انتقال پرداخت با استفاده از مثال پرداخت نقدی در تصویر مشاهده کنید:
ویژگی این نوع عملیات این است که:
- خریدار قرار نیست برای کالا (محصولات، خدمات) دریافتی خود پولی بپردازد.
- شرکت ما با وجود اینکه از او پول دریافت کرده ایم، هیچ کالایی (محصول، خدمات) را به Counterparty 2 نمی فروشد.
- ما پول دریافتی از او را به طرف مقابل 2 برنمی گردانیم و در عین حال بدهی خریدار به خود را نخواهیم بخشید.
کاری که باید انجام دهیم:
سایت اینترنتی_
از آنجایی که Counterparty 2 (در این مورد) چیزی به ما بدهکار نیست، پرداخت از آن توسط برنامه به عنوان پیش پرداخت در نظر گرفته می شود و در اعتبار حساب 62.02 منعکس می شود که در شکل زیر مشاهده می کنید.
سایت اینترنتی_
به طور کلی، هیچ چیز خاصی با این دو عملیات در نظر گرفته شده وجود ندارد. سرگرمی بعد شروع می شود. ابتدا، بیایید به شمارش نمک 62 نگاه کنیم تا تصویر کلی را که در بالا به صورت شفاهی توضیح داده شد، درک کنیم. با نگاهی به اسکرین شات ترازنامه زیر، فقط می خواهید موجودی را تنظیم کنید و "یک مبلغ را در مقابل دیگری" ببندید.
سایت اینترنتی_
"تعدیل بدهی" را در 1C 8.3 به عنوان روشی برای خالص سازی سند کنید
این سند را معمولاً می توان در بخش خرید و فروش یافت. البته در منوی "همه توابع" نیز وجود دارد. این سند چند منظوره است و می تواند در موارد مختلف مورد استفاده قرار گیرد. با این حال، جوهر تراکنش هایی که ایجاد می کند همیشه به انتقال مبالغ بین حساب ها و تجزیه و تحلیل (زیر حساب) برمی گردد.
هدف سند
سند ویژه "تعدیل بدهی" در 1C: حسابداری 8 برای انتقال مبالغ از یک حساب به حساب دیگر و همچنین برای انجام عملیات مشابه بین حساب های تحلیلی (حساب های فرعی) در نظر گرفته شده است.
در عمل، این بدان معنی است که شما، برای مثال، می توانید مبلغی را از یک قرارداد طرف مقابل به قرارداد دیگر همان طرف مقابل منتقل کنید. به عنوان مثال، طبق یک قرارداد، ما به طرف مقابل بدهکار هستیم، اما طبق قرارداد دیگری، او به ما بدهکار است. در چنین مواردی، پوشش مستقیم یک بدهی با دیگری بسیار منطقی‌تر، سریع‌تر و ارزان‌تر است، به جای انجام دو سند برای انتقال به یک حساب جاری "به عقب و جلو" (مقاله عالی در مورد موضوع مشابه وجود دارد).
در این مورد، که در مقاله مورد بحث قرار گرفت، انتقال مبلغ لازم نیست فقط در یک طرف مقابل انجام شود. ما باید دو طرف مقابل متفاوت را درگیر کنیم. این عملیات کمی پیچیده تر است، اما معنی یکسان باقی می ماند - انتقال مقادیر.
به طور کلی، همه عملیات از این نوع را می توان با ارسال دستی جایگزین کرد. با این حال، در بیشتر موارد، اعمال یک سند خاص ساده است. به عنوان مثال، خود برنامه می تواند بدهی ها را پیدا کند، که شما را از روند جستجوی دستی در اسناد نجات می دهد.
صرف نظر از اینکه آیا ورودی ها را به صورت دستی وارد می کنید یا از سند "تعدیل بدهی" استفاده می کنید، حرکات فقط طبق ثبت حسابداری انجام می شود. ما در اینجا نیازی به ثبت های دیگر نداریم. این، در میان چیزهای دیگر، به شما امکان می دهد تا به سرعت و به راحتی صحت تراکنش های ایجاد شده را بررسی کنید.
مرحله 3: ما بدهی را جبران می کنیم
اول از همه، باید درک کنید که خود 1C نمی داند دقیقاً چه کاری می خواهید انجام دهید، بنابراین باید نوع سند را به درستی انتخاب کنید و تنظیمات آن را تنظیم کنید. در غیر این صورت هیچ چیز درست نمی شود! بیایید به تنظیمات سند در موردی که در نظر داریم نگاه کنیم.
سایت اینترنتی_
برگه حساب های پرداختنی در اینجا قابل مشاهده نیست، اما شما خودتان می توانید با مشاهده ورودی های ایجاد شده توسط سند و همچنین SALT محتوای آن را حدس بزنید. همانطور که در ترازنامه می بینید، دیگر هیچکس به کسی بدهکار نیست!
سایت اینترنتی_
سایت اینترنتی_
این کل عملیات است، در واقع. می‌توانید خودتان به گزینه‌هایی برای موارد دیگر فکر کنید. توصیه می کنم آن را با یک مثال در یک برنامه کاری امتحان کنید تا نتیجه را تثبیت کنید.
بیایید آن را جمع بندی کنیم
برای انجام افست و سایر عملیات مشابه در 1C: حسابداری 8، می توانید از سند ویژه "تعدیل بدهی" استفاده کنید یا از ورودی های دستی استفاده کنید.
سایر موارد انتقال مبالغ با استفاده از سند بررسی شده و همچنین استفاده از عملیات دستی در کلاس ها مورد بحث قرار می گیرد که می توانید با برنامه درسی آنها آشنا شوید. اگر سوالی دارید، تماس بگیرید یا با خودتان تماس بگیرید!
اگر سازمانی به تامین کننده طرف مقابل بدهی داشته باشد، می تواند در ازای بدهی به طرف مقابل خدمات ارائه کند یا کالا را عرضه کند. همچنین خریدار طرف مقابل می تواند در قبال بدهی خود خدمات یا کالا را عرضه کند. برای نمایش صحیح چنین معاملاتی در حسابداری، لازم است رویه خالص سازی انجام شود.
فرآیند توری در 1C 8.3 خودکار است و با استفاده از سند استاندارد "" انجام می شود.
جبران در 1C 8.3 بین قراردادهای طرف مقابل
مثال. سازمان ما 88500 روبل به تامین کننده بدهکار است. برای تامین مواد برای جبران بدهی، خدماتی را به مبلغ 70800 روبل به تامین کننده ارائه کردیم. باید تسویه حساب انجام شود.
عمل جبران را می توان در بخش "خریدها" یا بخش "فروش"، بخش فرعی "تسویه حساب با طرف مقابل" یافت. بیایید یک سند "تعدیل بدهی" ایجاد کنیم و جزئیات "هدر" را پر کنیم:
- فیلد "نوع تعدیل" - در مورد ما، باید "تغییر بدهی" را انتخاب کنید.
- فیلد "تسویه بدهی" - "تامین کننده" را نشان دهید.
- فیلد "در حساب بدهی" - "تامین کننده به سازمان ما" را نشان دهید.
- فیلد "تامین کننده (بستانکار)" - طرف مقابل مورد نیاز را انتخاب کنید.
267 درس ویدیویی را در 1C به صورت رایگان دریافت کنید:
داده های مربوط به حساب های پرداختنی و حساب های دریافتنی در بخش های جدولی در برگه های مربوطه وارد می شود. برای پر کردن خودکار آنها، باید روی دکمه "پر کردن - تکمیل تمام بدهی ها با مانده تسویه متقابل" در سند یا دکمه "پر کردن" در هر برگه کلیک کنید. این برنامه تسویه حساب های متقابل با تامین کننده را تجزیه و تحلیل می کند و بدهی تحت هر قرارداد را نشان می دهد.
برای انجام جبران بین قراردادها در 1C 8.3، لازم است که در سند مقدار بدهی تامین کننده و بدهی به تامین کننده یکسان باشد. برای این مبلغ تسویه حساب انجام می شود. برای این منظور مقدار موجود در ستون «مبلغ تسویه» را تصحیح می کنیم. در پایین سند، تفاوت بین حساب های دریافتنی و پرداختنی نمایش داده می شود که این تفاوت باید برابر با صفر باشد. همانطور که در مثال ما می بینید:
از سند، می توانید فرم گواهی تسویه حساب را چاپ کنید. هنگام ارسال سند، برای انتقال مبلغ بدهی از اعتبار حساب حسابداری 62 به بدهکار حسابداری 60 وارد می شود:
به همین ترتیب، تسویه حساب متقابل با طرف مقابل خریدار تنظیم می شود. برای انجام این کار، باید جزئیات زیر را مشخص کنید: نوع عملیات - "تعادل بدهی" را انتخاب کنید، برای جبران بدهی - "خریدار" را انتخاب کنید، برای جبران بدهی - "سازمان ما به خریدار".
تعدیل بین سازمان ها
در جریان فعالیت های تجاری، شرکت ها با ظهور بدهی به یکدیگر مواجه می شوند، زیرا امکان انجام چندین نوع قرارداد با یک طرف مقابل وجود دارد. بنابراین، در برخی از قراردادها، یک شرکت می تواند به عنوان خریدار کالا و تحت برخی دیگر، به عنوان انجام دهنده برخی از کارها عمل کند. در چنین مواردی بازپرداخت نقدی بدهی با توافق طرفین ضروری نیست. تعدیل بین سازمان ها در 1C موضوع انتشار امروز است.
سند تعدیل بدهی
برای ترتیب دادن تسویه حساب متقابل بین سازمان ها در پیکربندی ما لازم است. کاربران آن را در هر دو بخش خرید و فروش پیدا خواهند کرد.
عکس. 1
در بالای سند گزینه ای برای انتخاب طرف مقابل و همچنین دکمه فعال "ایجاد" وجود دارد (شکل 2). با انتخاب طرف مقابل مورد نظر خود، دفعه بعد که روی دکمه "ایجاد بر اساس" کلیک می کنیم، برنامه فقط فاکتورهای مربوط به این تامین کننده را نشان می دهد.
شکل 2
بیایید فرض کنیم که ما برنامه 1C را از شرکت VDGB: Automation Center LLC (از این پس به عنوان شرکت نامیده می شود) به قیمت 2400 روبل خریداری کردیم و در همان زمان یک تمبر برای شرکت به مبلغ 1000 روبل تولید کردیم. هیچ پرداخت واقعی توسط طرفین انجام نشده است.
در پنجره ای که باز می شود، در خط تایپ به دنبال عملیات Debt Offset بگردید.
شکل 3
در خط "در حساب بدهی"، می توانید از دو گزینه انتخاب کنید:
- خریدار قبل از سازمان ما؛
- یک شخص ثالث در سازمان ما.
در مثال ما هیچ شخص ثالثی وجود ندارد، بنابراین ما اولین گزینه را برای انتخاب بدهی انتخاب می کنیم.
ما آن را جستجو می کنیم و روی "پر کردن" در برگه "بدهی به خریدار" کلیک می کنیم.
شکل 4
این برنامه به طور خودکار بدهی ما را برای نرم افزار به مبلغ 2400 روبل در سیستم پیدا کرد. در مرحله بعد، به برگه «بدهی خریدار» (حساب های دریافتنی) بروید و همچنین روی دکمه «پر کردن» کلیک کنید.
شکل 5
این سیستم به طور خودکار عملیاتی را برای ارائه خدمات برای تولید تمبر به مبلغ 1000 روبل پیدا کرد.
در پایین سند، ما توجه را به تعادل تسویه حساب های متقابل با طرف مقابل به نفع خود به مبلغ 1400 روبل (2400 روبل - 1000 روبل) جلب می کنیم. اگر تراز منفی وجود داشته باشد، تسویه متقابل بین طرفین غیرممکن است، بنابراین باید به صورت دستی طلبکار را به شرکت تعدیل کنیم.
با این حال، برای انجام این عملیات، امضای سند با طرف مقابل ضروری است، زیرا رضایت او برای خنثی کردن قراردادها ضروری است. عمل مربوط به افست در 1C را می توان با کلیک بر روی دکمه "Act of offset" از این سند چاپ کرد.
شکل 7
شکل 8
در صورت توافق با وی در مورد مدیریت اسناد الکترونیکی، می توان این سند را مستقیماً از برنامه برای طرف مقابل چاپ یا ارسال کرد.
حالا بیایید بررسی کنیم که چه تراکنش هایی از ارسال این سند به دنبال می آید. برای این کار بر روی دکمه مشخص شده در شکل 9 کلیک کنید. وقتی مکان نما را روی آن نگه می دارید، توضیحات آن ظاهر می شود: «نمایش پست ها و سایر حرکات سند».
شکل 9
در پنجره ای که باز می شود سیم کشی زیر را مشاهده می کنیم: Dt-60.01; Kt-62.1 به مبلغ 1000 روبل.
شکل 10
یعنی با تعدیل بدهی شرکت برای خدمات ارائه شده برای ساخت تمبر، تعهدات ما به طرف مقابل به مبلغ 1000 روبل بازپرداخت شد.
شکل 11
ما بازتاب پرداخت به مبلغ 1000 روبل و بدهی به تامین کننده به مبلغ 1400 روبل را مشاهده می کنیم. عملیات بازتاب افست با موفقیت انجام شد.
حال بیایید وضعیتی را بررسی کنیم که در آن ما مطالباتی بیش از بدهی خود به تامین کننده داریم و توافق شده است که بدهی خود به شرکت را به قیمت بدهی به شرکت ثالث ببندیم. برای انجام این کار، ما از "تعدیل" نیز استفاده خواهیم کرد، اما در خط "خارج از بدهی" ما "تامین کننده" را نشان می دهیم و نه "خریدار" را مانند مثال قبلی و در خط "در حساب بدهی" - عملیات "شخص ثالث برای سازمان ما".
شکل 12
سومین نفری که به ما بدهی دارد، رئیس مزرعه دهقانی کیزووا آسیات سوسلانوونا در زمان جبران خسارت است، بدهی او به ما 54000 روبل بود. بنابراین، مانند مثال قبلی، مقدار بدهی را به صورت دستی به 2400 روبل تنظیم می کنیم. بیایید یک به یک داده ها را ثبت و وارد کنیم. قانون تسویه حساب اکنون به شکل زیر است:
شکل 13
بند دوم قانون شامل بدهی شخص ثالث است.
شکل 14
در اعتبار حساب 62.1، خریدار به عنوان رئیس مزرعه دهقانی Kizova Asiyat Soslanovna به مبلغ 2400 روبل نشان داده شده است.
همانطور که می بینیم، ایجاد افست در 1C بین سه سازمان، بسیار ساده است. حال بیایید بررسی کنیم که آیا تراکنش به درستی در گزارش «بدهی مشتریان» منعکس شده است یا خیر. این گزارش در آدرس "مدیر" - "تسویه حساب با مشتریان" - "بدهی مشتریان" قرار دارد.
شکل 15
در پنجره ای که باز می شود، دوره مورد علاقه ما - سه ماهه اول 2018 را تعیین کنید و روی دکمه "تولید" کلیک کنید.
شکل 16
با توجه به خط خریدار، رئیس مزرعه دهقانی Kizova Asiyat Soslanovna، مبلغ فروش 54000 روبل با پرداخت همزمان 2400 روبل است. بدهی در پایان دوره به 51600.0 روبل رسید.
شکل 17
در انجام عملیات در 1C، رابط کاربری ساده این برنامه به ما کمک کرد، که حتی به یک مبتدی اجازه می دهد تا موضوع را درک کند. علاوه بر این، توسعه دهندگان برنامه به دقت تغییرات در قوانین را که در خروجی عملیاتی به روز رسانی سیستم منعکس می شود، نظارت می کنند، که تا حدی وظیفه حسابداران را در نظارت بر قوانین تسهیل می کند.
اغلب اتفاق می افتد که یک شرکت می تواند هم به عنوان فروشنده و هم به عنوان خریدار در رابطه با سازمان شما عمل کند، در این مورد معمولاً بدهی جبران می شود، بیایید به نحوه انجام جبران در حسابداری 1c، ویرایش 2.0 نگاه کنیم.
برای انجام افست، دو شرط باید رعایت شود:
- فقط ادعاهای همگن را می توان شمارش کرد، به عنوان مثال، اگر سازمان شما کالا را عرضه کرده باشد و تامین کننده خدماتی ارائه کرده باشد، یا برعکس.
- در زمان آفست، شرایط پرداخت طبق قرارداد باید رسیده باشد.
اگر مبالغ بدهی متقابل برابر نباشد، بدهی تا حدودی بازپرداخت می شود که در این صورت باید در اسناد جبرانی منعکس شود.
جبران در حسابداری 1c 8، ویرایش 2
برای انجام جبران در حسابداری 1C 8، باید سند "تعدیل بدهی" را پر کنید. می‌توانید آن را از طریق منوی بالا «خرید» یا «فروش» ایجاد کنید. این سند همچنین در نشانک‌های به همین نام در بخش "مجلات" (قسمت سمت چپ پایین) وجود دارد.
با استفاده از دکمه "افزودن" یک سند جدید اضافه می کنیم و نوع عملیات "انجام شبکه" را انتخاب می کنیم.
در مثال ما، Veda LLC کالاهایی به ارزش 1180 روبل از Kaktus LLC خریداری کرد. از جمله مالیات بر ارزش افزوده 18٪، و همچنین خدماتی را به Kaktus LLC به مبلغ 2360 روبل ارائه کرد. با احتساب مالیات بر ارزش افزوده 18 درصد
در سند تسویه حساب متقابل در 1C، ما بدهکار و بستانکار را به عنوان مثال LLC "Cactus" انتخاب می کنیم و روی دکمه "پر کردن" و "پر کردن موجودی برای تسویه متقابل" کلیک می کنیم.
بخش جدولی تب "تسویه حساب های متقابل" به طور خودکار پر شد. با این حال، اغلب اتفاق می افتد که میزان مطالبات و مطالبات یکسان نیست. در مثال ما، بدهی به Kaktus LLC 1180 روبل است و Kaktus LLC 2360 روبل بدهکار است. بنابراین، مبلغ 2360 روبل باید به صورت دستی به 1180 روبل اصلاح شود، در غیر این صورت برنامه سند را پردازش نخواهد کرد.
پس از اصلاح مبلغ، سند را پست می کنیم. سیم کشی در امتداد آن تشکیل می شود.
سند دارای فرم چاپی "قانون تسویه حساب" است. با کلیک کردن روی دکمه "چاپ" یا "تعدیل بدهی" در پایین سند ایجاد می شود.
این مقاله ایده ای از تسویه حساب متقابل بین دو یا چند سازمان ارائه می دهد، به این سوال پاسخ می دهد که چرا این معامله تجاری ضروری است و با چه اسنادی رسمیت می یابد. خطاهای متداول افست و یک مثال عملی از ثبت نام در 1C نسخه 8.3 نیز به تفصیل مورد بحث قرار گرفته است. ما به شما خواهیم گفت که تسویه حساب متقابل بین دو سازمان چیست و دقیقاً چگونه در عمل انجام می شود.
آفستینگ: ماهیت، هدف و شرایط اجرا
اگر تعهدات متقابلی بین سازمان ها وجود داشته باشد، اغلب تصمیم می گیرد که کمترین آنها را جبران کند. بر این اساس می توان یکی از رایج ترین معاملات تجاری را تعریف کرد. پس افست یک عملیات حسابداری (مبتنی بر پرداخت های غیر نقدی) است که شامل خاتمه تعهدات متقابل ناشی از سازمان هایی است که به طور همزمان بدهکار و طلبکار (خریدار و تامین کننده) به یکدیگر هستند.
مزایای تسویه حساب متقابل:
- بازپرداخت بدهی های قدیمی در صورت عدم توانایی یکی از سازمان ها در پرداخت بدهی (قبل از انقضای مدت زمان).
- به شما امکان می دهد در کمیسیون های بانکی صرفه جویی کنید (مخصوصاً اگر مربوط به مقادیر زیاد باشد).
- پول از گردش خارج نمی شود (این امر به ویژه هنگامی که کمبود سرمایه در گردش وجود دارد مهم است).
- صرفه جویی در زمان پرداخت؛
- سهولت کار (فنی)
به نظر می رسد که هدف اصلی تسویه حساب متقابل دقیقاً ساده سازی روابط حقوقی و مالی بین سازمان ها است. عملیات افست، علیرغم سادگی، مستلزم رعایت دقیق قانون مدنی و مالیاتی فدراسیون روسیه است. بنابراین، قبل از تصمیم گیری در مورد افست، لازم است مطمئن شوید که آیا شرایط زیر به طور همزمان وجود دارد یا خیر:
- دعوای متقابل بین سازمان ها، یعنی حداقل دو قرارداد متفاوت وجود دارد: خریدار و تامین کننده.
- یکنواختی این الزامات؛
- دعوای متقابل فقط زمانی قابل تسویه است که مهلت اجرای آن فرا رسیده باشد.
جدول 1 - روش های تسویه و ویژگی های آنها:
روش تسویه تحقق شرایط مدارک مورد نیاز برای ثبت نام منبع قانون وقتی تسویه حساب کامل است به صورت یک طرفه هر 3 شرط رعایت شده است برای اعتبار، درخواست یکی از شرکت ها کافی است. اگر یکی از طرفین مخالف جبران دعاوی متقابل باشد، رقیب مبتکر درخواست حق مراجعه به دادگاه را دارد.
هنر 410 قانون مدنی فدراسیون روسیه
- تاریخ مشخص برای انجام تعهدات طرفین (در صورتی که در درخواست ذکر شده باشد).
- روزی که طرف مقابل درخواست را دریافت می کند (باید از طریق پست سفارشی همراه با اعلان ارسال شود)
به صورت دوطرفه شرط (2) یا (3) برآورده نمی شود جبران با توافق طرفین انجام می شود بند 4 قطعنامه شماره 16 مورخ 14 مارس 2014 جلسه اعضای دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه
- روز امضای قانون با توافق طرفین؛
- تاریخ مشخص شده در توافقنامه
از بین همه شرایط، باید به شرط همگنی توجه ویژه ای شود. چه الزاماتی را می توانیم به این شکل مشخص کنیم؟ طبق بند 7 نامه اطلاعات هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه به شماره 65 مورخ 29 دسامبر 2001، آن دسته از تعهداتی که مربوط به اجرای قراردادهای مختلف است، اما به همان روش بازپرداخت نیاز دارد (برای به عنوان مثال، پولی) و به همان واحد پول بیان می شود، باید به عنوان همگن شناخته شود. یعنی تعهداتی که تحت یک توافقنامه در واحدهای طبیعی بیان می شود و تحت یک قرارداد متقابل - به شکل پولی، به عنوان تعهدات به روبل در برابر تعهدات به ارز خارجی همگن شناخته نمی شوند. بنابراین انجام تعدیل غیرقانونی است.
موارد زیر تعهداتی هستند که جبران آنها نیز غیرقانونی است:
- تعهدات با محدودیت های منقضی شده؛
- تعهدات مربوط به جبران خسارت وارده به زندگی یا سلامت شهروندان؛
- تعهدات مربوط به وصول نفقه؛
- تعهدات مربوط به نگهداری مادام العمر شهروندان؛
- تعهداتی که هنوز سررسید نشده اند؛
- تعهدات سازمانی که علیه آن پرونده ورشکستگی آغاز شده است.
تسویه تعهدات نشان دهنده واقعیت پرداخت یعنی بازپرداخت مطالبات و مطالبات است، یعنی افزایش یا کاهش در منافع اقتصادی وجود ندارد، بنابراین با توجه به بند 2 قانون برنامه و بودجه 99/9 و بند 2 قانون برنامه و بودجه 99/10 منجر به ایجاد درآمد و هزینه نمی شود.
مراحل تسویه حساب متقابل و پشتیبانی مستند از آنها
تسویه به صورت مرحله ای انجام می شود (جدول 2 را ببینید) و تعداد مراحل بسته به تعداد طرفین و روش اجرای آن متفاوت است و هر مرحله توسط سند مناسب پشتیبانی می شود (برای جبران، مانند هر عملیات حسابداری، باید مستند باشد).
جدول 2 - مراحل تسویه حساب:
صحنه نام صحنه سند ویژگی های صحنه 1 2 3 4 من شناسایی تعهدات متقابل یک عمل آشتی تسویه حساب با تفکیک کلیه توافقات منعقد شده بین طرفین تنظیم می شود و مبلغ کل بدهی نمایش داده می شود. II* تبادل گزارش های مصالحه اعمال مصالحه با امضای افراد مسئول سازمانهای شرکت کننده در تسویه حساب متقابل (مدیر سازمان، حسابدار ارشد) تأیید شده و مهر و موم می شود. III* نوشتن و ارسال بیانیه پیشنهاد افست (با افست یک طرفه)
درخواست تسویه حساب در برنامه، مهم است که مبالغ توافقاتی را که برای آنها تسویه انجام می شود، مشخص کنید و همچنین نشان دهید که بدهی با مبلغ کمتری (در صورت متفاوت بودن مقادیر) حذف می شود. خود درخواست باید از طریق پست سفارشی ارسال شود، زیرا در صورت بروز اختلافات حقوقی، مهم است که سازمان ارسال کننده آن ثابت کند که درخواست توسط مخاطب دریافت شده است.
IV* رعایت الزامات همگنی گواهی حسابداری برای محاسبه تفاوت نرخ ارز وجوه در حساب ارزی اگر تعهدات پولی با ارزهای مختلف انجام شود، باید به یک ارز تبدیل شوند. V امضای قرارداد افست متقابل (در صورت افست چند جانبه) قانون (توافق) تسویه حساب متقابل همانطور که در بیانیه افست، ذکر مبالغ قراردادها، تعیین میزان افست، امضای افراد مسئول همه طرفین و مهر اهمیت دارد. VI ورودی های حسابداری ایجاد یک تعدیل بدهی در پایگاه داده (با پست های مربوطه) و در نتیجه یک سند - یک عمل تسویه حساب متقابل (که داده های آن به عنوان یک قاعده هنگام ایجاد سند از مرحله قبل به عنوان مبنایی در نظر گرفته می شود) * – یک مرحله اختیاری یا میانی را نشان می دهد
مهم است که تمام مراحل آزمون توسط نامه های پوششی مناسب پشتیبانی شود. به عنوان مثال، طرف "الف" برای طرف "ب" یک پیشنهاد برای تسویه حساب متقابل همراه با اقدامات آشتی ارسال می کند، طرف "ب" پاسخ مثبت می دهد، سپس وکلای شرکت توافق نامه ای تنظیم می کنند، افراد مجاز (مدیران، حسابدار ارشد) آن را امضا می کنند. ، و حسابداران این عملیات تجاری را با ارسال در پایگاه داده حسابداری نمایش می دهند.
الزامات ثبت تسویه حساب متقابل (نمونه)
قانون یک فرم استاندارد و درخواست نمونه برای افست ایجاد نمی کند ، یعنی امروزه چنین درخواستی به هر شکلی پر می شود (همین مورد در مورد عمل تسویه حساب متقابل صدق می کند) ، اما طبق ماده 9. قانون 6 دسامبر 2011 شماره 402-FZ، الزامات اسناد حسابداری اولیه باید برآورده شود.
برای جلوگیری از اختلافات و رسیدگی های حقوقی، این اشکال اسناد مستلزم شرح دقیق همه شرایط جبران است.
پر کردن استاندارد دارای ساختار زیر است:
- عنوان سند؛
- تاریخ و محل تدوین؛
- نام و مشخصات شرکت کنندگان در تسویه حساب متقابل؛
- اسناد بنیاد
- ماهیت الزامات و کمیت آنها؛
- مقدار اعتبار؛
- مالیات*؛
- سابقه بازپرداخت بدهی متقابل (تاریخ جبران)؛
- امضای افراد مجاز و مهر سازمان ها.
*مبلغ مالیات بر ارزش افزوده که بر اساس مبالغ بدهی کلیه طرفین قرارداد محاسبه می شود، در ردیفی جداگانه نوشته می شود و به صورتحساب ها اشاره می شود (در غیر این صورت احتمال دادرسی با سازمان مالیاتی زیاد است).
جدول 3 - نمونه هایی از اشتباهات در ثبت افست:
خطا این مستلزم چه چیزی است؟ 1) مالیات بر ارزش افزوده به عنوان مبلغ جداگانه برای هر قرارداد تعهد متقابل (غایب) تخصیص داده نمی شود. بروز اختلافات، تحریم‌های قراردادی بعدی، تحریم‌های مالیاتی (هزینه‌هایی که معوقه‌های پرداختی برای آنها مستند نشده است، شناسایی نمی‌شود. 2) تنظیم توافقنامه در مورد تسویه تعهدات متقابل که برای آنها غیرقانونی است 3) درخواست ها به ارزهای مختلف انجام می شود توافق نامه نامعتبر اعلام می شود 4) بدون تعهدات متقابل، به عنوان مثال، ما به یک فرد وام می دهیم - مدیر کل شرکتی که به ما خدمات ارائه می کند. این توافق نامه مطابق با هنر نامعتبر اعلام می شود. 410 قانون مدنی فدراسیون روسیه، با این حال، مدیر کل می تواند با رضایت ما بدهی را به شرکت منتقل کند (ماده 391 قانون مدنی فدراسیون روسیه) و تنها در این صورت تعهدات متقابل ایجاد می شود. 5) تسویه به مبلغ بزرگترین بدهی انجام می شود توافق نامه نامعتبر اعلام می شود در شکل 1 نمونه ای از قرارداد (توافقنامه) توری در زیر آمده است.
- این توافقنامه حاوی متنی از امضاها است.
- مدت قرارداد مشخص شده است.
- تعداد کپی ها با تعداد اضلاع مطابقت دارد.
جبران سه گانه (چند جانبه) دعاوی متقابل
آیا امکان تسویه حساب متقابل بین چندین سازمان وجود دارد؟ پاسخ صریح بله است. و این حق را ماده 421 داده است. قانون مدنی فدراسیون روسیه، که بیان می کند که طرفین می توانند توافق نامه ای را امضا کنند، چه در قانون یا سایر اقدامات قانونی پیش بینی شده و چه پیش بینی نشده است.
قوانین توری چند جانبه:
- مهلت انجام تعهدات هر یک از طرفین قبلاً فرا رسیده است.
- جبران کوچکترین بدهی انجام می شود.
- قرارداد شامل شرایط جبران برای هر سه یا چند طرف است.
نمونه ای از شبکه سه گانه سازمان ها در OSNO
- در 15 مه ، LLC "A" کالاهایی را به مبلغ 350 هزار روبل به LLC "B" ارسال کرد. (با احتساب مالیات بر ارزش افزوده 53.39 هزار روبل).
- در 16 مه ، "B" مواد را به مبلغ 250 هزار روبل به LLC "V" ارسال کرد. (با احتساب مالیات بر ارزش افزوده 38.14 هزار روبل).
- در 17 مه ، "B" خدمات تعمیر "A" را به مبلغ 200 هزار روبل ارائه کرد. (با احتساب مالیات بر ارزش افزوده 30.51 هزار روبل).
طبق شرایط قراردادها، مدت پرداخت باید روز بعد از ارائه خدمات یا ارسال کالا باشد. از اول ژوئن هیچ یک از قراردادها پرداخت نشده است. طرفین توافق کردند که بدهی ها را از طریق تسویه حساب های متقابل بازپرداخت کنند و یک توافق نامه چند جانبه تنظیم کردند (نگاه کنید به شکل 1). جبران برای مبلغ کوچکترین بدهی، یعنی به مبلغ 200 هزار روبل انجام می شود. (با احتساب مالیات بر ارزش افزوده 30.51 هزار روبل). حسابداران ثبت های زیر را انجام می دهند (جدول 3 را ببینید).
جدول 3 - معاملات تجاری بین سازمانهای LLC "A"، LLC "B" و LLC "B":
№ معامله تجاری مبلغ، هزار روبل مکاتبات حساب Dt سی تی 1 2 3 4 5 حسابداری برای LLC "A" 1 درآمد حاصل از فروش کالاهای LLC "B" منعکس شده است 350 شهرک 62 با LLC "B" 91-1 2 مالیات بر ارزش افزوده دریافت شده است 53,39 90-3 68-2 3 هزینه خدمات انجام شده توسط LLC "V" منعکس شده است 169,49 (200/118*100) 26 شهرک 60 با LLC "V" 4 مالیات بر ارزش افزوده "ورودی" در خدمات منعکس می شود 30,51 19 شهرک 60 با LLC "V" 5 30,51 68-2 19 6 حل و فصل متقابل منعکس شده است 200 شهرک 60 با LLC "V" شهرک 62 با LLC "B" 7 LLC "B" پس از جبران مانده بدهی را منتقل کرد 150 شامل مالیات بر ارزش افزوده 22.88 51 شهرک 62 با LLC "B" بدهی به LLC "V" پس از جبران به طور کامل بازپرداخت شده در نظر گرفته می شود حسابداری برای LLC "B" 1 کالاهای دریافتی از LLC "A" دارای ارزش بزرگ بودند 296,61 (350/118*100) 41 شهرک 60 با LLC "A" 2 مالیات بر ارزش افزوده "ورودی" روی کالاهای خریداری شده منعکس می شود 53,39 19 شهرک 60 با LLC "A" 3 مالیات بر ارزش افزوده ورودی برای کسر پذیرفته می شود 53,39 68-2 19 1 2 3 4 5 4 250 شهرک 62 با LLC "V" 91-1 5 مالیات بر ارزش افزوده دریافت شده است 38,14 90-3 68-2 6 افست منعکس شده است 200 شهرک 60 با LLC "A" شهرک 62 با LLC "V" 7 LLC "V" پس از جبران مانده بدهی را منتقل کرد 50 شامل مالیات بر ارزش افزوده 7.63
51 شهرک 62 با LLC "V" 8 مانده بدهی به "الف" پرداخت شده است 150 شامل مالیات بر ارزش افزوده 22.88
شهرک 60 با LLC "A" 51 حسابداری برای LLC "V" 1 مطالب دریافتی از LLC "B" با حروف بزرگ نوشته شده است 211,86 10 شهرک 60 با LLC "B" 2 مالیات بر ارزش افزوده "ورودی" در مواد خریداری شده منعکس می شود 38,14 19 شهرک 60 با LLC "B" 3 مالیات بر ارزش افزوده ورودی برای کسر پذیرفته می شود 38,14 68-2 19 4 درآمد منعکس شده از فروش مواد LLC "V" 200 شهرک 62 با LLC "A" 90-1 5 مالیات بر ارزش افزوده دریافت شده است 30,51 90-3 68-2 6 افست منعکس شده است 200 شهرک 60 با LLC "B" شهرک 62 با LLC "A" 7 مانده بدهی به «ب» پرداخت شده است 50 شهرک 60 با LLC "B" 51 مطالبات LLC "A" پس از جبران به طور کامل بازپرداخت شده در نظر گرفته می شود چگونه در 1 C 8.3 تعدیل بدهی (تصفیه) انجام دهیم؟
شرایطی وجود دارد که یک طرف مقابل هم تامین کننده و هم خریدار است، یعنی هم در حساب 60 و هم در حساب 62 حساب می شود (به گزارش تطبیق مراجعه کنید: در بخش "فروش"، بخش فرعی "تسویه حساب با طرف مقابل"، گزینه " بیانیه های مصالحه تسویه حساب»).
گزارش آشتی نشان می دهد که درآمد منعکس شده در حساب 60 و فروش (فروش) که در حساب 62 منعکس شده است از نظر مقدار با یکدیگر همپوشانی دارند ، به این معنی که بین سازمان های مشروط Regart LLC بدهی وجود ندارد. و Redfrom LLC (گزارش آشتی بطور خودکار "بدون بدهی" را بیان می کند).
اما از نظر حسابداری (طبق ورودی های حسابداری) این اتفاق نخواهد افتاد. برای انجام این کار، اجازه دهید به کارت های حساب برای حساب های 60 و 62 مراجعه کنید (به بخش "گزارش ها"، زیربخش "گزارش های استاندارد"، گزینه "کارت حساب" مراجعه کنید؛ حساب و دوره مورد نیاز را انتخاب کنید، به عنوان مثال، "مارس" دوره ای است که تمام عملیات با طرف مقابل Redfrom LLC، از این پس "فرم" انجام شده است).
کارت فاکتور برای فاکتور 60 نشان می دهد که ما به تامین کننده 4940 روبل بدهکار هستیم.
در کارت حساب برای حساب 62 به همین مبلغ حساب های دریافتنی داریم.
یعنی می بینیم که واقعاً حساب های دریافتنی و حساب های پرداختنی وجود دارد. اما برای رسیدن به وضعیتی که بدهی وجود نداشته باشد، مانند گزارش سازش، باید تسویه حساب انجام شود.
در نسخه 1C 8.3، با تنظیمات استاندارد، همیشه نمی توان گزینه ای مانند "تعدیل بدهی" را پیدا کرد، زیرا عملکرد "Basic" تنظیم شده است. به منظور گسترش قابلیت های 1C، به بخش "صفحه اصلی"، زیربخش "تنظیمات"، گزینه "عملکرد" بروید.
اکنون در قسمت «فروش»، زیربخش «تسویه حساب با طرف مقابل»، گزینه «تعدیل بدهی» ظاهر می شود. ما وارد آن می‌شویم و یک تنظیم جدید ایجاد می‌کنیم (نوع عملیات "توافق بدهی"، "تعادل بدهی: به تامین کننده"، "در حساب بدهی: تامین کننده به سازمان ما"، تامین کننده (بستانکار) را انتخاب کنید. - در این مورد Redfrom LLC). سپس، در برگه «بدهی به تأمین‌کننده (DC)»، یک رسید کالا تحت قرارداد تأمین‌کننده برای مبلغ تعدیل ایجاد می‌کنیم.
در برگه «بدهی تأمین‌کننده (DS)»، ما فروش کالاها را تحت توافقنامه تأمین‌کننده برای مقدار تعدیل ایجاد می‌کنیم.
در حال تعدیل بدهی هستیم. اکنون با کلیک بر روی آیکون می توانیم پست هایی را که انجام داده ایم مشاهده کنیم:
همچنین می توانید با استفاده از نسخه چاپی، یک عمل افست در برنامه ایجاد کنید:
این سند با مهر و امضای افراد مسئول هر دو سازمان تایید شده است. اکنون با ایجاد کارت حساب برای حساب های 60 و 62 در تاریخ تعدیل، می توانید تراکنش های خالص و همچنین عدم وجود حساب های پرداختنی و دریافتنی را مشاهده کنید:
گزارش تطبیق اکنون با ورودی های حسابداری مطابقت دارد.
