*Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Налоговая отчетность за 2017 год в ФНС и фонды
| Отчетность | Куда сдавать | Периодичность сдачи отчетности и сроки |
| Декларация по НДС | В ФНС | Декларацию по НДС организации сдают по итогам каждого квартала: за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Уплата НДС производится равными долями в течение 3 месяцев, следующих за отчетным кварталом. Оплачивайте НДС до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом. Новая декларация по НДС. |
| Декларация по налогу на прибыль | В ФНС | Декларация по налогу на прибыль сдается ежеквартально. Организации, которые ежемесячно осуществляют авансовые платежи по налогу на прибыль, обязаны предоставлять декларации ежемесячно не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным. Новая декларация по налогу на прибыль. |
| Декларация по налогу на имущество | В ФНС | Для налога на имущество установлен налоговый период – календарный год. Для налога на имущество, который исчисляется из кадастровой стоимости, отчетными периодами являются: I, II и III кварталы календарного года. Для налога на имущество, который исчисляется из его среднегодовой стоимости, отчетными периодами являются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Декларацию по налогу на имущество за 2017 год нужно сдать до 30 марта 2018 года. Новая декларация по налогу на имущество. Сроки отчетности, порядок уплаты налога на имущество и авансовых платежей устанавливаются субъектами РФ. |
| Декларация по транспортному налогу | В ФНС | Декларацию по транспортному налогу за 2017 год нужно сдать Новая декларация по транспортному налогу. |
| Декларация по земельному налогу | В ФНС | Декларацию по земельному налогу за 2017 год нужно сдать не позднее 1 февраля 2018 года. |
| Форма 6-НДФЛ | В ФНС | Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год. Отчетность по налогу на доходы физических лиц в 2017 году по форме 6-НДФЛ представляется ежеквартально. |
| Единый расчет по страховым взносам | В ФНС |
Отчетность за первое полугодие 2017 года
С 1 июля стартовала отчетная кампания за первое полугодие 2017 года. Существенных изменений в отчетности нет. Однако, изменились формы некоторых первичных документов, на основании которых составляется налоговая отчетность. Как сдать полугодовую отчетность без ошибок, читайте в статье.
Отчетность в ФНС
В июле нужно представить в налоговую инспекцию комплект отчетности за II квартал 2017 года. Сюда входят декларации по НДС и налогу на прибыль, расчет 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам.
НДС
Форма декларации по НДС такая же, как и в I квартале. Напомним, что ряд изменений был внесен в декларацию в прошлом квартале.
Перед отправкой декларации в ФНС убедитесь, что для всех операций проставлены нужные коды. Если декларация отправляется в электронном формате, то программа выдаст предупреждение в случае неверного указания КВО.
Расчет по страховым взносам
Во второй раз страхователи должны будут представить расчет по страховым взносам . Сделать это нужно до 31.07.2017. В эту форму следует включить начисления по всем взносам, кроме взносов на страхование от несчастных случаев.
Обратите внимание, что при отсутствии деятельности или выплат сотрудникам нужно подать нулевой расчет по страховым взносам.
Отчетность в фонды
В июле и августе страхователям нужно сдать формы 4-ФСС и СЗВ-М.
СЗВ-М
За июль форму СЗВ-М нужно отправить до 15.08.2017 включительно.
Важно сдать СЗВ-М своевременно, ведь за нарушение сроков отчетности компаниям грозит штраф в размере 500 рублей за человека (ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ). Таким образом, если на предприятии трудится 50 человек, штраф составит 25 000 рублей. Аналогичный штраф ждет страхователя за недостоверные данные.
4-ФСС
Приказом ФСС РФ от 07.06.2017 № 275 утверждена новая форма 4-ФСС. Однако по сообщению Фонда новую форму следует использовать начиная с отчетности за девять месяцев (информация размещена на сайте ФСС).
За полугодие ФСС ждет отчетность по прежней форме.
Сроки для отправки отчета: до 20.07.2017 отчитаться нужно на бумаге и до 25.07.2017 — электронно.
Отчетность для компаний и ИП на УСН
В ПФР и ФСС упрощенцы сдают такую же отчетность, как и другие страхователи.
Также упрощенцам нужно сдать расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ в ФНС.
По НДС упрощенцы отчитываются редко.
Когда придется сдать декларацию по НДС , читайте в статье.
Декларацию по налогу на прибыль нужно подать при начислении дивидендов юридическим лицам. Также отчитаться придется по прибыли контролируемых иностранных компаний.
Ответственность за это нарушение сроков представления налоговых деклараций предусмотрена в статье 119 Налогового кодекса РФ. Причем независимо от срока опоздания с декларацией размер штрафа – 5% от неуплаченной суммы налога, но не более 30% от неперечисленной суммы налога по декларации и не менее 1000 рублей.
За нарушение сроков представления декларации фирмы на руководителя или главного бухгалтера наложат штраф в размере от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ). Протоколы об этих административных правонарушениях составляют должностные лица налоговых органов
(п. 5 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ).
Чтобы вас не оштрафовали соблюдайте все сроки сдачи отчетности и уплаты налогов.
Организации на общей системе налогообложения сдают отчетность ежемесячно, ежеквартально, по итогам 9 месяцев и за год.
Налоговая отчетность в 2017 году в ФНС и фонды
| Отчетность | Куда сдавать | Периодичность сдачи отчетности и сроки |
| Декларация по НДС | В ФНС | Налоговый период для НДС – квартал. Декларацию по НДС организации сдают по итогам каждого квартала: за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Уплата НДС производится равными долями в течение Сроки и порядок подачи декларации, а также сроки уплаты НДС установлены НК РФ: статья 163, статья 174. |
| Декларация по налогу на прибыль | В ФНС | Декларация по налогу на прибыль сдается ежеквартально. В 2017 году декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать: Организации, которые ежемесячно осуществляют авансовые платежи по налогу на прибыль, обязаны предоставлять декларации ежемесячно не позднее Сроки и порядок подачи декларации, а также сроки уплаты авансовых платежей и налога установлены в статьях 287 и 289 НК РФ. |
| Декларация по налогу на имущество | В ФНС | Для налога на имущество установлен налоговый период – календарный год. Для налога на имущество, который исчисляется из кадастровой стоимости, отчетными периодами являются: I, II и III кварталы календарного года. Для налога на имущество, который исчисляется из его среднегодовой стоимости, отчетными периодами являются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Сроки отчетности, порядок уплаты налога на имущество и авансовых платежей устанавливаются субъектами РФ. Порядок отчетности и уплаты налога на имущество регулируется НК РФ: статья 386, статья 383. |
| Декларация по транспортному налогу | В ФНС | Порядок и сроки уплаты транспортного налога устанавливаются субъектами РФ. Дата уплаты налога не может быть установлена позднее 1 февраля. Отчетность и порядок уплаты транспортного налога регулируются НК РФ: статья 357, статья 363. |
| Декларация по земельному налогу | В ФНС | Порядок и сроки уплаты земельного налога устанавливаются субъектами РФ. Дата уплаты налога не может быть установлена позднее 1 февраля. Отчетность и порядок уплаты транспортного налога регулируются НК РФ: статья 388, статья 397. |
| Форма 6-НДФЛ | В ФНС | Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год. Отчетность по налогу на доходы физических лиц в 2017 году по форме 6-НДФЛ представляется ежеквартально. Форму 6-НДФЛ нужно сдавать в 2017 году: Годовой расчет по форме 6-НДФЛ сдается не позднее
|
| Единый расчет по страховым взносам | В ФНС | Единый расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально, начиная с первого квартала 2017 года: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года. Отчетность сдают все организации, у которых есть работники. Единый расчет по страховым взносам сдается в ФНС Этот расчет почти полностью заменил отчетность |
| Форма 2- НДФЛ | В ФНС | Отчет по налогу на доходы физических лиц по форме Справка 2-НДФЛ за 2016 год должна быть сдана в ФНС до 03.04.2017.* Справка 2-НДФЛ за 2017 год должна быть сдана в ФНС до 02.04.2018.* Если численность сотрудников более 25 человек, отчетность сдается в электронном виде. Если менее 25 – в бумажном виде. Порядок сдачи отчетности регулируется НК РФ: пункт 2 статьи 230. |
| Сведения о среднесписочной численности | В ФНС | Организациям необходимо представить сведения |
| Форма 4-ФСС | В ФСС | В 2016 году все ООО с сотрудниками в штате отчитывались в ФСС по итогам квартала, полугодия, В 2017 году отчет по форме 4-ФСС нужно сдать один раз. Отчет по форме 4-ФСС за 2016 год сдается: Вместо отчета по форме 4-ФСС введен Единый расчет по страховым взносам работников, который нужно сдавать в ИФНС, начиная с 1 квартала 2017 года. |
| Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний | В ФСС | В 2017 году в ФСС нужно сдавать ежеквартально Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний. Расчет нужно сдавать в ФСС, начиная с 1 квартала 2017 года: По итогам 2016 года подобный расчет предоставлять не нужно, так как он сдается в составе формы 4-ФСС (см выше). |
| Подтверждение основного вида деятельности | В ФСС | Для подтверждения основного вида экономической деятельности предоставляются документы: Заявление; Справка-подтверждение; Копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год, кроме малых предприятий; Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний. Это требование утверждено приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55. |
| Отчет по форме РСВ-1 | В ПФР | В 2017 году отчет по форме РСВ-1 нужно сдать в ПФР только 1 (один) раз за 2016 год. Крайний срок сдачи РСВ-1 за 2016 год: не позднее 15.02.2017 в бумажном виде; Не позднее 20.02.2017 в электронном виде. В 2017 года ежеквартальные отчеты по форме РСВ-1 сдавать в ПФР не нужно. Вместо РСВ-1 нужно сдавать Единый расчет по страховым взносам в ФНС. |
| Отчетность по форме СЗМ-М | В ПФР | Отчетность в ПФР в 2017 году по форме СЗВ-М сдается не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. |
*Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Бухгалтерская отчетность в 2017 году в ФНС и Росстат
**Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2016 году
Компании на упрощенной системе налогообложения сдают декларацию по НДС, если их деятельность входит в список исключений, указанных в пункте 2 статьи 346.11 НК РФ. В других случаях компания-упрощенец не сдает декларацию по НДС.
Компании на упрощенной системе налогообложения не освобождены от сдачи отчетности в ПФР, ФСС и ФНС.
В ФНС нужно подавать сведения о среднесписочной численности и справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. С ФСС нужно отчитываться за 2016 год по форме 4-ФСС, а далее в 2017 году нужно сдавать Единый расчет по страховым взносам в ФНС.
Отчетность упрощенцев по формам 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, 4-ФСС, РСВ-1 ничем не отличается от отчетности организаций на общей системе налогообложения. О порядке отчетности мы написали выше, смотрите детально в таблице.
Кроме того, организация на УСН, обязана отчитаться и уплатить транспортный и земельный налог, если у неё на балансе есть имущество, подпадающее по объекты налогообложения.
Бухгалтерскую отчетность компания на упрощенной системе налогообложения сдает так же, как и компания на ОСНО.
| Отчетность | Куда сдавать | Сроки и порядок отчетности |
| Декларация по УСН | В ФНС | Декларация по УСН за 2016 год должна быть представлена не позднее 31.03.2017 либо в бумажном, либо в электронном виде. На 2 апреля 2018 года перенесен срок сдачи, так как, если последний день срока приходится на выходной и (или) нерабочий, праздничный, днем окончания срока считается следующий за ним рабочий день. Порядок и срок сдачи декларации по УСН установлен в статье 346.23 Налог за 2016 год нужно перечислить в бюджет до 31.03.2017. Срок уплаты авансовых платежей компанией на УСН: Сроки уплаты авансовых платежей установлены в пункте 7 статьи 346.21 НК РФ. |
Как показывает практика, нормы главы 34 НК РФ «Страховые взносы» при применении на практике не всегда регулирую конкретную ситуацию, возникающую у плательщиков взносов. В связи с этим бухгалтерам приходится обращаться за разъяснениями в официальные органы, так как одним из обстоятельств, исключающих ответственность, является выполнение письменных разъяснений Минфина и ФНС РФ, касающихся порядка исчисления уплаты страховых взносов (подп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ).
В конце 2016 года Минфин РФ указал, что при исчислении и уплате страховых взносов плательщикам следует руководствоваться ранее данными разъяснениями Минтруда РФ по проблемным вопросам (Письмо от 16.11.2016 № 03-04-12/67082). Однако чтобы избежать нежелательных последствий, необходимо руководствоваться разъяснениями ФНС и Минфина РФ данных после 2017 года.
Обязаны ли страхователи предоставлять расчет по страховым взносам при отсутствии показателей, которые в нем отражаются?
Действительно иногда у страхователей (вновь созданных или в связи с временным приостановлением деятельности) отсутствуют начисления и выплаты в пользу застрахованных. В этом случае соответственно и нет начисленных страховых взносов в ПФР, ФСС и ОМС. В связи с этим возникает вопрос, необходимо ли предоставлять расчет по страховым взносам в налоговые органы.
Согласно п. 7 ст. 431 НК РФ предусмотрена обязанность плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, представлять в установленном порядке не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам
Кодексом не предусмотрены случаи освобождения от исполнения обязанности плательщика страховых взносов по представлению Расчетов, в том числе в случае неосуществления организацией финансово-хозяйственной деятельности.
Представляя Расчеты с нулевыми показателями, плательщик заявляет в налоговый орган об отсутствии в конкретном отчетном периоде выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, являющихся объектом обложения страховыми взносами, и, соответственно, об отсутствии сумм страховых взносов, подлежащих уплате за этот же отчетный период (Письмо Минфина России от 24.03.2017 № 03-15-07/17273, Письмо ФНС России от 03.04.2017 № БС-4-11/6174, Письмо ФНС России от 03.04.2017 № БС-4-11/6174).
Если не предоставили своевременно нулевой расчет по страховым взносам, какая ответственность предусмотрена?
Согласно ст.119 НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок расчета по страховым взносам в налоговый орган по месту учета, влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате), на основании расчета по страховым взносам, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Штраф перечисляется согласно пп.1 п. 2 ст. 46 Бюджетного кодекса РФ по нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации применительно к соответствующим страховым взносам.
Так как страховые взносы перечисляются на три КБК (в ПФР, ФСС и ОМС), то и минимальный штраф 1000 руб. рационально разделить между тремя КБК в соответствующей доле.
ФНС России в письме от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641 разъяснила, как по бюджетам внебюджетных фондов распределяется сумма минимального штрафа в 1000 руб. Она разбивается так:
- по пенсионным взносам - 733,33 руб.;
- медицинским взносам - 170 руб.;
взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 96,67 руб.
Как возместить (зачесть) пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством начисленные после 1 января 2017 года, но за периоды до 2017 года?
Согласно п.2 ст. 431 НК РФ и п.2 ст.4.6 Закона № 255-ФЗ сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уменьшается плательщиками страховых взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования в соответствии с законодательством Российской Федерации.
При этом период, за который может учитываться сумма расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду страхования для целей уменьшения суммы страховых взносов, не установлен.
Таким образом, можно сделать вывод о возможности осуществлять зачет сумм расходов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды до 1 января 2017 г. в счет предстоящих платежей по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством после 1 января 2017 г.
Такого же мнения придерживаются чиновники в своих разъяснениях (Письмо Минтруда России от 04.05.2017 № 17-0/10/В-3500 вместе с Письмом Минфина России от 28.04.2017 № 03-15-09/26588).
Нужно ли начислять страховые взносы на стоимость подарков?
Пунктом 4 статьи 420 НК РФ определено, что не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права).
Согласно п. 1 ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.
При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 574 ГК РФ договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме в случае, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает три тысячи рублей.
Таким образом, в случае передачи подарков работнику по договору дарения у организации объекта обложения страховыми взносами на основании пункта 4 статьи 420 НК РФ не возникает. Такого-же мнения придерживаются чиновники в письме Минфина России от 21.03.2017 № 03-15-06/16239.
Если-же подарок был передан без заключения договора дарения, то любая стоимость подарка образует облагаемую базу для страховых взносов. Поэтому даже если стоимость подарка менее 3000 рублей, лучше заключить с работниками письменный договор дарения.
Нужно ли отражать в расчете по страховым взносам денежную сумму эквивалентную стоимости подарка?
Ответ на Ваш вопрос, зависит от того оформляли ли вы договор дарения с работником или нет. Если оформляли договор дарения, то подарок не облагается страховыми взносами и в таком случае выплату в расчете по взносам вы не отражаете. Выплаты по имущественным договорам (дарения.) не относятся к объекту обложения страховыми взносами, а в расчете по страховым взносам отражаются только выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам, связанным с работами или услугами (п. 1 ст. 420 НК РФ и п. 7.5 Порядка заполнения расчета, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).
Если же вы не заключали договор дарения, то подарок относится к выплатам по трудовому договору и облагается страховыми взносами. В таком случае стоимость подарка вы отражаете в расчете по взносам.
В случае смерти работника и выплаты сумм, неполученных ко дню смерти членам семьи облагается ли страховым взносам?
Нет, не облагаются. Согласно пп.1 п.1 ст.420 НК РФ определено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, производимые, в частности, в рамках трудовых отношений.
Учитывая, что застрахованное лицо по обязательному социальному страхованию отсутствует и вышеупомянутые выплаты после смерти работника производятся организацией члену его семьи, который не состоит в трудовых отношениях с данной организацией, такие выплаты не подлежат обложению страховыми взносами (Письмо Минфина России от 24.04.2017 № 03-15-06/2437).
А как же тогда в расчете по страховым взносам суммы, не полученные ко дню смерти выплаченные члену семьи, будут отражаться?
В расчете отражаются только выплаты в рамках трудовых отношений или гражданско-правовых на выполнение работ (оказание услуг) (п. 1 ст. 420 НК РФ и п. 7.5 Порядка заполнения расчета, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). Если же вы выплачиваете неполученную ко дню смерти заработную плату члену семьи, то с членом семьи у Вас нет ни трудовых, ни гражданско-правовых отношений, поэтому в расчете по страховым взносам данные суммы заработной платы вообще не отражаются.
Будет ли налогооблагаемая база по НДФЛ в случае получения членами семьи неполученной заработной платы умершего работника?
Нет, не будет. В соответствии с п.18 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.
Таким образом, суммы заработной платы, начисленной за отработанное время, и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника организации в связи с наследованием этих сумм, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
Как будут отражаться суммы заработной платы неполученной ко дню смерти в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?
В расчетах по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, перечисленные в статье 217 НК РФ.
Какую отчетность нужно сдавать в ПФР в 2017 году? Какие действуют формы пенсионной отчетности и сроки сдачи? Списки отчетности представим ниже.
Отчетность в ПФР не отменили
С 2017 года единый расчет по страховым взносам, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551, нужно представлять в налоговые инспекции. Впервые его нужно представить за 1 квартал 2017 года. Однако в 2017 году, по-прежнему, потребуется сдавать отчетность в территориальные подразделения ПФР. Ее не отменили. Однако состав пенсионных отчетов стал совсем другим.
Ежемесячная отчетность о застрахованных лицах
В 2017 году в органы ПФР по итогам каждого месяца необходимо представлять форму отчета СЗВ-М. Форма этого отчета утверждена Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. По этой форме и нужно отчитываться перед ПФР с 2017 года.
Сведения по форме СЗВ-М в 2017 году на 25 и более человек отправляйте в ПФР в электронной форме с усиленной квалифицированной подписью. Если не соблюдать это правило, то с организации или ИП могут взыскать штраф в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного физлица. С должностного лица штраф может от 300 до 500 рублей.
При этом имейте в виду , что сдавать в ПФР отчеты по форме СЗВ-М в 2017 году нужно в новые сроки. Если прежде этот отчет сдавали не позднее 10 числа месяца, то с 2017 года времени стало больше. По итогам каждого месяца отчеты нужно сдавать не позднее 15 числа. « ».
Ежегодный отчет в ПФР о стаже
Не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, страхователи обязаны сдавать в подразделения ПФР отчет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах начисляются страховые взносы). Это новый отчет, обязанность по представлению которого появилась с 2017 года (п.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Этот отчет называют «отчет о стаже». Однако его форма пока не утверждена.
Стоит заметить, что сведения, которые бухгалтерам потребуется отображать в отчете о стаже, перечислены в законодательстве. В годовом отчете нужно будет показывать:
- страховой номер индивидуального лицевого счета;
- фамилию, имя и отчество;
- дату приема на работу (для застрахованного лица, принятого на работу данным страхователем в течение отчетного периода) или дату заключения договора гражданско-правового характера, на вознаграждение по которому в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы;
- дату увольнения (для застрахованного лица, уволенного данным страхователем в течение отчетного периода) или дату прекращения договора гражданско-правового характера, на вознаграждение по которому в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы;
- периоды деятельности, включаемые в стаж на соответствующих видах работ, определяемый особыми условиями труда, работой в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
- другие сведения, необходимые для правильного назначения страховой пенсии и накопительной пенсии;
- суммы пенсионных взносов, уплаченных за застрахованное лицо, являющееся субъектом системы досрочного негосударственного пенсионного обеспечения;
- периоды трудовой деятельности, включаемые в профессиональный стаж застрахованного лица, являющегося субъектом системы досрочного негосударственного пенсионного обеспечения;
- документы, подтверждающие право застрахованного лица на досрочное назначение страховой пенсии по старости.
Впервые сдавать в ПФР годовой отчет о стаже нужно будет только в 2018 году (по итогам 2017 года). Его потребуется представить не позднее 1 марта 2018 года.
Отчет по дополнительным взносам
В некоторых случаях организации вправе уплачивать в ПФР дополнительные страховые взносы в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений». Это можно делать:
- если обязанность уплачивать дополнительные страховые взносв за счет средств организации установлена приказом или трудовым (коллективным) договором;
- если работник подал заявление об удержании из его выплат и уплате дополнительных страховых взносов.
По каждой платежке на перечисление дополнительных страховых взносов требуется сформировать отдельный реестр (форма ДСВ-3) работников, за которых были перечислены дополнительные взносы (ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ).
Сформированные реестры в 2017 году нужно сдавать в территориальные подразделения ПФР не позднее 20 календарных дней со дня окончания квартала, в котором уплачены ДСВ (ч. 5, 6, 7 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ). Соответственно, если дополнительные взносы перечислялись, допустим, в первом квартале 2017 года, то отчитаться по ним нужно не позднее 20 апреля 2017 года. Форма реестра ДСВ-3 на 2017 года утверждена Постановлением Правления ПФР 09.06.2016 № 482п.
Уточненные РСВ-1 за периоды до 2017 года
В 2017 году уточненные расчеты РСВ-1 за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, следует сдавать в ПФР по прежним формам РСВ-1. То есть если, к примеру, если в январе 2017 года организация решит уточнить РСВ-1 за 2016 год, то уточненный расчет нужно подавать в подразделение ПФР по форме РСВ-1, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п. Скорректированную информацию за прошлые периоды органы ПФР передадут налоговикам самостоятельно (ст. 23 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ). Сами налоговики принимать «уточненки» за периоды до 2017 года не будут.
